工业存货盘点专项内部审计报告范文

2018-07-06 审计报告

  范文一

  根据按排,审计部对公司存货盘点工作进行了审计。

  审计目标及范围:此次就公司存货的真实及完整性进行审计,涉及评价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。

  审计程序:监盘、数据分析、询问、观察等。

  一、存货盘存结果。

  截止xxx年底,公司存货盘点余额为xxx万元(含车间在制品、项目在建物料共xxx万元,不含委托加工物资),盈亏相抵后整体盘盈金额为xxx万元。具体明细如下:

  审计发现:

  (1)前期差异形成盘盈xx万元,其原因是上年盘点的电池片角片等通过估算并按一定比例打折的方法计入盘存量的,而今年是根据实际瓦数进行详细盘存,如此形成差异xx万元。

  建议:盘点方法改变时所确定的差异应及时进行账目调整,无须年末时再做账目调整。

  (2)BOM及换算差异形成盘盈近xxx万元,其主要原因有:

  a. 板材理论厚度与实际领用的材料存在差异; b. 边角废料的利用; c.计量单位的转换差异等; d. BOM用量出现错误等。

  建议:

  a.物控部门做好BOM用量的监测工作,对与实际不符时及时与研发部门进行沟通进行修改(相关领料部门应配合提供相关信息);

  b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位,确保BOM、采购、存储及系统中使用的计量单位是一致的;对确实不可统一计量单位时要求在收发料进行换算时保持谨慎态度,并加强检查,发现差异及时改进或进行账目调整。

  (3)收发货盘点差异形成盘盈近xx万元,主要原因有:

  a. 工程领退料错误;

  b. 已开据领料单但实际未领用;

  c.车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手续); 建议:物控仓管人员应要求相关人员及时办全收发手续,并加强对进出仓物料的清点,特别需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的情况进行核实,同时在物料卡上根据实际情况进行完整记录。

  (4)部份盘亏物料明细:

  重点关注发货差异所引起的盘亏数据。此次盘点因收发原因产生盘亏四千元,数据上看并不重大,但仍需加强这方面管理。

  二、呆滞物料情况。

  根据物控部门统计,呆滞物料(3个月以上)库存金额近一xxx万元,与三季度末相比上升近xxx万元,其中电池片增加近xx万元。重点关注电池片库存的消化过程。

  建议:

  (1)对生产中不可使用或不可替代使用的积压物料进行折价处理,尽快收回资金。

  (2)此次统计出的呆滞物料明细应提交一份给研发部门,由其在做产品BOM时优先考虑是否可进行物料代用;对维修配件,领用部门也应优先考虑是否可使用代用的积压品。

  (3)对由品管判定的不可使用且无转让价值的积压物料进行报废处理。

  (4)加强责任追究,从源头上控制呆滞物料的产生;同时也可实行激励措施,对积极消化、处理呆滞库存的人员或部门可按一定比例进行奖励。

  三、 其他审计问题。

  1、物料存储方面。

  审计发现:部份类别的物料未认真进行归类整理,也未设置待处理(不良品)区域,部份物料存放相互混淆。如铝材类物料该情况较为突出,监盘发现16801007铝材部份余料散放在存储地未进行包扎、一条铝材(16801018)放置在16801027区域、16801012铝材中混有已切割退回的物料(不良品)未单存放等等。

  审计建议:物控部门在盘点前应对物料进行适当的整理和排列,区分不良品、合格品及并附上盘点标识。

  2、仓管人员工作移交方面。

  审计发现:铝材仓管工作在xx月份进行了移交,但据了解存货移交时未进行认真全面的盘存,也未有人进行全程监交,未在账卡上履行移交手续。

  审计建议:编制并发布“仓管人员物资交接规定”等类似制度,在实际工作中严格履行。同时要求交接时应有成本会计、仓管负责人进行监交,并形成交接记录。

  3、物料卡记录方面。

  审计发现:监盘过程发现个别物料卡记录不完整或记录不清晰。

  如铝材仓存在较多此类情况,主要原因有:人员认识不足,认为接近盘点日之前的物料进出没必要再进行登记(认为是多此一举);车间物料员退料时未进行登记导致物料卡记录不完整。同时也存在物料卡记录不尽规范,如有些卡片未填收发日期、使用铅笔记录等。

  审计建议:公司实行永续盘存制度,以此保证账卡物的一致,任何物资的进出均需在物料卡上进行实时记录。

  4、盘点组织工作。

  审计发现:

  a.部份监盘人员未按要求参与监盘或未对盘点进行全程跟进,如元月x日多个部门未参与光热仓库的监盘。

  b.部份监盘人员反映其不明白监盘工作。

  审计建议:

  a.严格按照盘点计划实施存货盘点及监盘工作,对因监盘不力造成盘点停顿、盘点出现重大差错,应视情节严重情况对监盘人员进行处罚,并在全厂范围内进行通报。

  b.对所有参与盘点工作的人员进行培训,特别要求监盘人员理解监盘要点,必要时可组织盘点知识考试。

  5、 其他方面。

  (1) 对非人为责任所产生的盈亏差异及时进行账务处理;

  (2) 财务部着手进行存货跌价准备的测算工作;

  (3) 物控部尽快建立存货分析制度,并每月出具一份分析报告。报告应

  对对库存波动较大或库龄呈增长趋势的物料作出详细说明,必要时追溯至相应的经办人、订单等;同时对每月已处理的呆滞物料与下月计划进行处理的物料作重点说明。

  四、整体评价

  年终盘点基本按计划进行,盘点结果表明公司存货是真实完整的,但物控部门的内控管理工作仍待加强。

  xxxx

  xxxx年xx月xx日

  范文二

  根据审计部工作计划,审计组于20xx年x月x日至31日对****有限公司20xx年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。

  审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度,对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任,我们的责任是对审计结果发表意见。

  审计报告分为三大部分,各部分主要内容:

  第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况;

  第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议;

  第三部分、会计报表附注。报告截至20xx年x月x日资产、负债及其权益的现状。

  现将审计情况报告如下。

  第一部分 经济效益情况

  一、经济指标完成情况

  (一)销售收入指标

  截至20xx年底,实现销售收入1.2亿元,比上年增长94%。

  按照销售结构分析,***

  按照销售品种分析****

  20xx年度平均毛利率5.5%,比上年降低3.3个百分点,从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势,****

  (二)利润指标

  20xx年度****公司报表显示实现利润总额*万元,但存在潜亏因素。

  综合潜亏因素后,实现利润总额***-8*77=4***元。

  第二部分 审计发现问题及建议

  20xx年度审计后,****公司在内部管理上加强了力量,做了很多的整改工作,在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩,尤其在财务管理上有了很大的改进,逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变,同时灵活管理和运用营运资金,在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。

  但是,在内控管理中还存在一些问题有待改进。

  一、资产管理方面

  二、内控制度方面

  (一)货币资金收支控制

  (二)采购流程控制环节薄弱

  (三)销售流程控制环节薄弱

  (四)固定资产控制环节薄弱

  三、财务核算及管理方面

  四、 审计建议

  (一)资产管理方面

  (二)内部控制方面

  1、货币资金的收支

  (三)财务核算和管理方面

  第三部分 会计报表附注

  截至20xx年x月x日,****公司的资产、负债及权益情况如下:

  一、资产情况

  截至20xx年x月x日,资产合计38031399.87元。明细如下

  (一)货币资金

  1、银行存款

  截至20xx年x月x日,银行存款余额*元,经编制银行存款余额调节表,余额正确。明细如下:

  2、现金

  截至20xx年x月x日,现金余额*元,经盘点现金,余额正确。

  3、应收票据

  截至20xx年x月x日,应收票据余额*元*。

  4、应收账款

  截至20xx年x月x日,应收账款余额29860922.75元。**

  5、其他应收款

  截至20xx年x月x日,其他应收款余额*元,明细如下:

  以前年度遗留的欠款共计*万元,应加强催收。

  6、坏账准备

  7、预付帐款

  截至20xx年x月x日,预付帐款余额0.50元,****。

  8、存货

  截至20xx年x月x日,存货余额4813124.88元,

  9、待摊费用

  截至20xx年x月x日,待摊费用余额468265.15元,明细如下:

  10、固定资产

  截至20xx年x月x日,固定资产原值*元,累计折旧*元,净值*元。

  二、负债部分

  至20xx年x月x日,负债合计*元。明细如下:

  1、应付账款

  截至20xx年x月x日,应付账款余额*元,明细如下:

  2、其他应付款

  截至20xx年x月x日,其他应付款余额*元,明细如下:

  3、应付工资

  截至20xx年x月x日,应付工资余额*元,*。

  4、应付福利费

  截至20xx年x月x日,应付福利费余额*元,为提取的福利费结余。

  5、应交税金

  截至20xx年x月x日,应交税金余额*元,明细如下:

  6、其他应交款

  截至20xx年x月x日,其他应交款余额*元,明细如下:

  教育费附加     *元;

  防洪费          *元。

  三、所有者权益情况

  截至20xx年x月x日,所有者权益合计*元,明细见下表:

  1、实收资本

  ***有限公司            *万元;

  ****有限公司                *万元。

  合   计                    *万元

  2、资本公积

  截至20xx年底,余额*万元:

  3、盈余公积

  截至20xx年底,余额*元,为提取的xx年度法定盈余公积。20xx年度利润没有进行分配。

  四、经济效益情况

  (一) 销售收入

  1、按照销售结构分析,****公司的销售业务组成见下表:

  2、按照销售品种分析:

  (二) 销售毛利率

  20xx年度平均毛利率*%,比上年降低*个百分点,从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势,主要原因:

  (三)销售税金及附加

  20xx年度共缴纳附加税*元,明细如下:

  城市维护建设税   *元;

  教育费附加       *元

  (四)费用情况

  1、 营业费用

  20xx年度,发生营业费用2278318.70元,明细如下:

  xx年营业费用绝对额比20xx年增加*万元,主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。

  租赁费*****。

  咨询费****

  装修费****。

  2、 财务费用

  20xx年度发生财务费用(-)*元,为利息收入。

  3、 管理费用

  20xx年度发生管理费用181229.68元,明细如下

工业存货盘点专项内部审计报告范文

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