财务分析报告

2021-09-13 财务分析报告

  在当下社会,报告使用的次数愈发增长,其在写作上有一定的技巧。相信很多朋友都对写报告感到非常苦恼吧,下面是小编为大家整理的财务分析报告,希望能够帮助到大家。

财务分析报告1

  XXX公司XXX年度分析报告

  引言(选择的背景、工作量、预期成果、不足之处)

  目录

  正文

  一、公司基本情况介绍

  1、公司的基本信息(包括历史沿革)

  2、行业背景(历史、现状、未来否则趋势)及行业地位(结合行业分析报告的内容)

  3、公司的主要产品或者业务情况

  4、分析期及近三年的主要会计和业务数据分析(结合公司董事会报告的内容)

  5、股本变动及股东情况分析

  6、公司近三年董(包括独董)、监、高及员工(掌握核心技术或者关键技术人员)情况分析(变动原因、独董述职报告)

  二、公司治理结构分析

  1、公司治理的目的、核心

  2、公司三会制度及其运行情况(独立董事制度、独董述职报告、监事会报告、董事会秘书及证券事务代表制度独董)

  3、公司近三年开展的治理活动及其效果

  4、公司董事长、总经理两职设置情况(分离或者合一)

  5、公司及董监高近三年被证监会、交易所行政处罚情况(事由、进展、影响及整改情况,同时结合主流媒体的相关报道及公司的澄清公告)

  6、违规担保、关联方非经营性资金占用情况

  7、内部控制制度的自我评价报告及鉴证报告

  8、履行社会责任报告情况

  9、公司独立性分析(是否严格实行“五分开”)

  三、宏观经济运行状况及经济政策对公司的影响分析

  1、宏观经济运行状况的影响分析(国际、国内宏观经济运行状况,可以借助统计资料和主流媒体的相关报道)

  2、宏观经济政策的影响(金融货币政策、财政政策、收入分配政策)

  3、产业政策的影响分析(包括产业结构政策、产业组织政策的影响等等)

  4、法律、法规的影响分析

  5、科学技术进步的影响分析(生物技术、材料技术、信息技术、航空航天技术等等的影响)

  四、公司的行业地位分析(定位)

  1、公司行业市场排名

  2、市场占有率

  要求:客观真实、图文并茂、生动形象

  五、公司竞争能力及成长能力分析

  1、竞争能力(竞争优势)分析

  体现:资本、技术、管理、人才、成本、资源、区位等等方面

  方法:SWOT分析

  PEST分析

  2、成长能力分析:计算一系列分析成长能力的指标进行比较分析,包括总资产增长率、净资产增长率、营业收入增长率、营业利润增长率、净利润增长率等等

  六、财务分析(核心)

  1、审计报告解读(关注“非标”意见的审计报告,结合董事会、监事会报告)

  2、财务指标计算、分析

  偿债能力指标

  盈利能力指标

  管理效率指标

  现金流量指标

  3、三张报表及附注的分析

  注意:各种指标的含义、取值大小是相对的不能简单的堆砌各种指标

  七、专题分析(包括但不限于)

  1、重大事项分析

  重大诉讼仲裁事项

  重大收购、出售资产事项(决策程序、评估基准日、评估方法的选择、评估价值、有无溢价跌价、交易时间、收或者付款方式、定价政策等等)

  2、关联交易及其分析

  日常关联交易、重大关联交易

  决策程序、交易目的、交易时间、收或者付款方式、定价政策、有关第三方的独立报告(评估及审计机构、独立财务顾问、独立董事、监事会)、对公司财务状况及经营成果的影响等等。

  3、同业竞争问题分析

  4、募集资金项目及其效益分析(包括非募投项目)

  承诺、变更、专项报告、对分析期经营成果的影响等等。

  5、应收账款项目分析

  6、存货项目分析

  7、其他

  八、结论及建议

  1、存在的问题

  2、建议措施

  3、结论性意见

  功倍的效果。

财务分析报告2

  今年以来,受市场变化和诸多不利因素的影响,企业收入降幅较大,部分企业亏损严重,经营出现困难,经济效益下滑,严重影响了##市工业企业的正常运行和发展。具体看,主要财务指标完成情况如下:

  一、汇编企业户数

  本年度市级汇编工业企业57户,其中:国有及国有控股企业19户,较上年20户减少1户,集体企业 38户,较上年37户增加1户。

  二、主要财务指标完成情况

  (一)工业总产值和增加值

  ##年,市级工业企业完成工业总产值149354万元,较上年完成工业总产值179802万元减少30448万元,下降16.93%。其中:

  19户国有及国有控股企业完成工业总产值96393万元,生产型企业12户,##佛慈制药股份有限公司完成工业总产值31052万元,列全市第一。##机床厂完成工业总产值16006万元,##蓝天浮法玻璃股份有限公司完成工业总产值12755万元,甘肃兰阿煤

  业有限责任公司完成工业总产值10837万元,##真空设备有限公司完成工业总产值9685万元,以上企业列全市2—5名。工业总产值完成在1000万元以上的企业还有:##塑料包装材料有限公司完成工业总产值5677万元,##沙井驿建材有限公司完成工业总产值4520万元,##水泵总厂完成工业总产值3350万元,##兰量工具股份有限公司完成工业总产值1183万元。

  38户集体企业完成工业总产值52961万元,生产型企业15户,其中:##高压阀门有限公司完成工业总产值18360万元,列全市第一。##晶亮玻璃有限责任公司完成工业总产值17008万元,##兰塑薄膜有限责任公司完成工业总产值5900万元,##兰塑管材有限责任公司完成工业总产值5677万元,##宏建建材有限责任公司完成工业总产值3068万元,以上五户企业共完成工业总产值50013万元,占市级集体企业总产值的94.43 %。工业总产值完成在1000万元以上的企业还有:##联合重工有限公司完成工业总产值1924万元,##中兴科技实业发展有限公司完成工业产值1742万元,##轻工业机械有限责任公司1650万元,##商通工业锅炉制造有限公司1393万元。

  ##年,市级工业企业完成工业增加值81446万元,其中:国有及国有控股企业完成工业增加值61867万元,占75.96%;集体企业完成工业增加值19579万元,占24.04%。完成工业增加值在20xx万元以上的企业有:##高压阀门有限公司完成7358万元,甘肃兰阿煤业有限责任公司完成4335万元,##晶亮玻璃有限责任公司完成4110万元,##机床厂完成3682万元,##真空设备有限责任公司完成2905万元。

  (二)主营业务收入

  ##年,市级工业企业实现主营业务收入158610万元,较上年同期155331万元增加3280万元,增长0.02%。其中:

  19户国有及国有控股企业实现主营业务收入88290万元,较上年同期89801万元减少1511万元,下降0.02%。其中:减幅最为明显的是##兰量工具股份有限公司,该公司实现主营业务收入618万元,较上年同期1406万元减少788万元,下降56.10%。减幅在10%以上的企业有:##水泵总厂实现主营业务收入2286万元,较上年同期2940万元减少654万元,下降22.24%;##蓝天浮法玻璃股份有限公司实现主营业务收入13216万元,较上年同期15579万元减少2363万元,下降15.17%;##美高鞋业有限公司实现主营业务收入165万元,较上年同期189万元减少24万元,下降13.01%;##机床厂实现主营业务收入12785万元,较上年同期14556万元减少1771万元,下降12.17%。

  增长幅度最大的是##模具厂,本年实现主营业务收入95万元,较上年同期15万元增加80万元,增长5.35倍。不同程度增长的企业还有:##沙井驿建材有限公司主营业务收入4296万元,较上年同期3142万元增加1154万元,增长36.73%;##减速机厂主营业务收入748万元,较上年同期552万元增加196万元,增长35.44%;##煤炭有限责任公司主营业务收入2978万元,较上年同期2601万元增加377万元,增长14.52%。相反,一些有规模、有固定产品、历年收入增长的企业增长幅度却很小,如:##佛慈制药股份有限公司增长0.06%;##市国有资产经营有限公司增长0.05%;##锅炉制造有限公司增长0.09%;##真空设备有限责任公司增长0.04%。

  37户集体企业实现主营业务收入70320万元,较上年同期65529万元增加4791万元,增长0.07%。其中:增幅最为明显的是##三新包装有限责任公司,该企业##年实现主营业务收入192万元,较上年同期5万元增加187万元,增长36.15倍。增长1倍以上的企业还有:##宏丰电镀有限公司实现主营业务收入96万元,较上年同期15万元增加81万元,增长5.25倍。

  ##兰塑薄膜有限责任公司实现主营业务收入923万元,较上年同期353万元增加570万元,增长1.62倍;##市彩印彩画工艺厂实现主营业务收入178万元,较上年同期75万元增加103万元,增长1.37倍;##恒源商贸有限责任公司实现主营业务收入110万元,较上年同期50万元增加60万元,增长1.2倍;##钟山包装容器有限责任公司实现主营业务收入1130万元,较上年同期527万元增加603万元,增长1.14倍;##宏建建材集团有限公司实现主营业务收入4097万元,较上年同期20xx万元增加20xx万元,增长1.05倍。

  增长25%以上的企业还有:##利仁标牌有限公司实现主营业务收入47万元,较上年同期28元增加19万元,增长71.08%;##敦煌文化用品有限责任公司实现主营业务收入7万元,较上年同期4元增加3万元,增长62.9%;##中兴科技实业有限公司实现主营业务收入641万元,较上年同期427元增加214万元,增长50%;##轻工业机械有限责任公司实现主营业务收入1758万元,较上年同期1211元增加547万元,增长45.23%。

  甘肃恒源物业管理有限公司实现主营业务收入146万元,较上年同期105元增加41万元,增长38.42%;##大庆家具有限责任公司实现主营业务收入413万元,较上年同期326元增加87万元,增长26.71%;##金驼实业有限公司实现主营业务收入238万元,较上年同期190元增加48万元;增长25.65%。不同程度下降的企业有:##金鑫工艺美术厂下降44.14%;##塑料六厂下降33.79%;永登蓝天石英砂有限公司下降30.2%;##五一机器厂下降25.07%;##兰木家具有限责任公司下降23.63%;##富星工贸有限责任公司下降22.50%。

  (三)利润总额

  ##年,市级工业企业盈亏相抵后实现利润总额5947万元,较上年同期1560万元增加4387万元,增长2.81倍。盈利企业28户,亏损企业29户。其中:

  19户国有及国有控股企业盈亏相抵后实现利润4943万元,较上年同期1567万元增加3376万元,增长2.16倍。盈利企业12户,盈利总额6192万元;亏损企业7户,亏损总额1249万元。盈利企业中:##减速机厂增幅最高,本年实现利润103万元,较上年同期0.1万元增加103万元,增长542.18倍,列全市第一。##沙井驿建材有限公司盈利260万元,较上年同期盈利30万元增长7.78倍,列全市第二;##弘昌照明电器有限责任公司盈利2万元,较上年同期盈利0.1万元增长1.71倍,列全市第三。

  另外,##佛慈制药股份有限公司盈利4061万元,较上年同期盈利2621万元增加1440万元,增长54.94%;甘肃兰阿煤业有限责任公司盈利382万元,较上年同期盈利336万元增加46万元,增长13.87%;##塑料工业总公司盈利14万元,较上年同期盈利12万元增加2万元,增长12.62%。盈利企业中有2户企业较上年同期扭亏为盈,分别是:##蓝天浮法玻璃股份有限公司盈利265万元,较上年同期亏损1684万元,减亏1684万元,增利1.16倍;##美高鞋业有限公司盈利15万元,较上年同期亏损6万元,减亏6万元,增利3.47倍。

  38户集体企业盈亏相抵后实现利润1004万元,较上年同期亏损6万元增利1010万元,增长1.62倍%。盈利企业16户,盈利总额2564万元;亏损企业22户;亏损总额1560万元。盈利企业中:##晶亮玻璃有限责任公司盈利1406万元,##普兰太电光源有限责任公司盈利535万元,##高压阀门有限责任公司盈利289万元,##宏建建材集团有限公司盈利96万元。

  4户企业扭亏为盈,甘肃恒源物业管理有限公司盈利24万元,较上年同期亏损1万元,减亏1万元,增利21.05%;##三新包装有限公司盈利5万元,较上年同期亏损1万元,减亏1万元,增利5.56倍;##家用电器厂盈利49万元,较上年同期亏损9万元,减亏9万元,增利6.78倍。##恒源商贸有限责任公司盈利0.1万元,较上年同期亏损21万元,减亏21万元,增利1.05倍。

  (四)上交税金

  市级工业企业本年应交各项税金11805万元,实际上交各项税金10463万元,其中:国有及国有控股企业实际上交各项税金6972万元,集体企业上交各项税金3491万元。其中:

  19户国有及国有控股企业实际上交各项税金6972万元。其中:上交增值税4823万元中:##佛慈制药股份有限公司上交2402万元,甘肃兰阿煤业有限责任公司上交817万元,##真空设备有限责任公司上交655万元,##蓝天浮法玻璃有限公司上交301万元,##机床厂上交138万元,##煤炭有限责任公司上交120万元。

  上交营业税212万元中##煤炭有限责任公司上交63万元,##塑料工业总公司上交40万元,##国有资产经营有限公司上交39万元,##机床厂上37万元。上交资源税45万元均为甘肃兰阿煤业有限责任公司上交。上交企业所得税648万元中:##佛慈制药股份有限公司上交336万元,甘肃兰阿煤业有限责任公司上交113万元,##国有资产经营有限公司上交103万元,##真空设备有限责任公司上交61万元,##机床厂上交18万元。

  38户集体企业实际上交各项税金3491万元,其中:上交增值税2508万元中:##晶亮玻璃有限责任公司上交977万元,##棉纺织有限责任公司上交380万元,##五一机器厂上交349万元,##高压阀门有限公司上交331万元,##轻工业机械有限责任公司上交104万元。上交营业税145万元中:甘肃兰海商贸有限责任公司上交45万元,##中兴科技实业有限公司上交32万元,##金驼实业有限公司上交10万元,##三新包装有限责任公司上交9万元。上交企业所得税45万元中:##高压阀门有限公司上交31万元,甘肃兰海商贸有限责任公司上交11万元。

  三,企业经营情况分析

  从以上指标完成情况可以看出,##年市级工业企业营业总收入略有增长,但整体来看,成本费用较上年同期有所增长,应收帐款加大,货款回笼困难,企业流动资金十分紧张,使得大部分企业盈利能力较弱,亏损户数增加,亏损面加大,亏损额急剧上升。具体分析,主要有以下几个方面的原因:

  (一)生产任务不足,市场占有率低

  ##年市级57户工业企业中,生产型企业27户,占47.37%。非生产型企业30户,占52.63%。非生产企业中,原来生产任务正常,有固定生产加工任务的企业18户,现均因市场前景不好,生产任务不足或者根本无产品订单而与其他12户企业一样靠出租房屋收入和接受委托产品加工维持生存。

  造成这种局面的主要原因是:市级工业企业大都在五、六十年代创建,技术设备落后,产品老化,冗员较多,资金匮乏,企业的管理体制仍旧是老方法、死套路。工资水平低,社会保险缴纳困难,早已不适应市场经济的发展。虽然国有企业改制已经初步完成,职工身份已经置换,但人员负担仍过重,各种社会保险交纳基数逐年增长,人员经费不断上升,使得国有企业落后与其他类型企业的发展,企业只能按部就班地靠老产品维持度日。

  ##年全市工业企业主营业务利润率仅为0.37%,主营业务收入虽然较上年同期略有增长0.02%,但大部分企业仍存在原材料涨价、销售成本增高、销量下降的严重问题。

  (二)生产资金严重短缺,偿债能力和营运能力差

  ##年,市级工业企业资产总计680496万元,负债总计411074万元,资产负债率60.41%。流动比率0.76,速动比率0.56,说明企业的长期偿债能力和短期偿债能力都较弱。

  19户国有企业资产总计518066万元,其中流动资产198362万元,占总资产的38.29%,非流动资产占61.71%。流动比率高达0.78,速动比率0.6,企业资金配置极不合理,正常的生产资金难以保证,造成流动资金缺乏,无力进行扩大再生产和技术改造。再加上企业产品销售不畅,存货积压,货款难以及时回笼,使存货周转率仅为0.67次,应收账款周转率只有0.02次。这些因素造成偿债能力低,企业无法从银行取得贷款,不良资产达到42.68%,生产经营一路滑坡。

  (三)企业亏损严重,盈利能力减弱

  ##年,市级工业企业在主营业务收入增长的情况下,仍然出现大面积的亏损,企业利润下降幅度较大,亏损企业增多,盈利的企业屈指可数。市级企业29户亏损,亏损总额达2809万元,亏损面50.88%。

  19户国有及国有控股企业中,亏损企业7户、亏损总额1249万元,亏损面达到36.84%。其中:##塑料包装材料材料有限公司亏损高达377万元,列市级亏损第一。另外,##兰量工具股份有限公司亏损294万元,##锅炉制造有限公司亏损241万元,##水泵总厂亏损186万元,##煤炭有限责任公司亏损133万元。盈利企业盈利能力减弱,##市国有资产经营有限公司本年盈利330万元,较上年盈利401万元,减少71万元,下降17.73%;##阿干供电有限责任公司本年盈利13万元,较上年盈利25万元,减少12万元,下降11.71%。##机床厂和##真空设备有限责任公司本年盈利能力没有大的增长,与上年持平。

  37户集体企业中,亏损企业22户,亏损总额1559万元,亏损面达到59.46%。其中亏损100万元以上的企业有:##商通工业锅炉制造有限公司亏损412万元,##棉纺织有限责任公司亏损260万元,永登蓝天石英砂有限公司亏损259万元,##大众工贸有限责任公司亏损126万元,##利富服饰有限公司亏损123万元。

  盈利企业盈利额减少,近年盈利情况较好的##高压阀门有限公司本年盈利289万元,较上年同期盈利719万元,减利430万元,下降59.86%;甘肃兰海商贸有限责任公司本年盈利20万元,较上年同期盈利47万元,减利27万元,下降56.78%。相比国有企业,集体企业规模小、产品单一、资金匮乏、抵御风险的能力较弱,受市场影响更加剧烈。

  (四)成本费用增加,支出水平上升

  本年市级工业企业主营业务成本121128万元,较上年123128万元减少20xx万元,下降0.02%。就市级国有及国有控股企业来看,主营业务成本60844万元,较上年65966万元减少5122万元,下降0.08%。主营业务成本上升20%的企业有:##减速机厂上升29.25%,##沙井驿建材有限公司上升22.64%。下降幅度大的企业还有:##兰量工具股份有限公司下降61.03%;##美高鞋业有限责任公司下降32.72%;##蓝天浮法玻璃有限公司下降25.57%;##水泵总厂下降23.88%。其他企业经营生产成本普遍上涨10%以上,究其原因主要是受原料价格上涨的影响,企业人工成本的增加,尤其是对于一些装备制造业企业的影响更大。

  本年市级工业企业管理费用、销售费用及财务费用共发生32423万元,较上年同期27360万元增加5063万元,增长18.51%。其中:管理费用增长15.50%,销售费用增长27.37%,财务费用增长22.5%。各企业虽严格控制各项费用,但基本没有下降的空间。一部分企业由于生产任务少,大批职工待岗、内养,工资支出明显减少,再加上企业无资金投入开发新产品,进行技术改造,办公费、广告费、折旧费等费用相对变动不大,甚至减少。

  面对企业成本费用持续上涨的情况,市级工业企业也积极采取各种措施减少不必要的成本支出,企业通过强化内部财务管理,提高生产效率,开源与节流并重。但是受各种不可抗拒因素的影响,企业所做节约成本的努力也打了折扣。

  (五)外部因素影响

  由于受灾害天气的影响,再加上燃煤供热价格上调因素的影响,我市工业经济效益总体下滑。同时受上半年能源及主要原材料价格持续上涨和下半年以来市场需求衰减,国家政策性调控与市场对工业产成品价格预期下降等多方面因素的影响,工业企业亏损面增加,停产企业数量陡增,资金供应明显偏紧。尤其是国家实行从紧货币政策,商业银行进一步压缩信贷规模,特别是大幅缩减对工业一般性制造业的贷款,工业企业生产周转与项目建设受到较大制约,使整个社会资金流动性减弱,不少企业出现资金链断裂现象,铁路发运困难,企业原材料及产成品资金占用加大,这些都进一步加剧了企业资金供应紧张的局面。

  四、今后的措施和建议

  纵观##年,我市工业企业在全球金融危机的大背景下努力克服危机带来的不利影响,努力创新,积极生产,也取得了一定的成绩。虽然经济效益欠佳,但在危机中我们也看到了振兴的希望。最近,国务院颁发了《关于进一步支持甘肃经济社会发展的若干意见》(国办发〔20xx〕29号),对支持甘肃经济发展提出了47条优惠政策,##市作为省会城市,在新的一年里如何最大限度的享受国家的各项优惠政策,使企业摆脱困境,走出低谷,转“危”为“机”,进一步深化国有企业改革,是我市工业企业迫切面对和解决的问题。

  我们要敢于正视我市工业发展中存在的困难和问题,如工业经济规模小、对资源的依赖性强、增长方式粗放,产业关联度差、产业聚集度弱、企业研发与自主创新能力不强、精深加工产品比重低等不利因素,还要看到我们与发达地区的差距。因此,我们只有通过制度、体制、机制的创新,以思想的新解放谋求##工业经济发展的新跨越,进而实现##的全面崛起。

  按照市委、市政-府关于当前和今后一个时期推进我市工业发展的总体要求,我市工业经济发展要坚持以科学发展观为主题,以结构调整为主线,以提升工业经济整体水平为目标,坚持量的增长和质的提高并举,坚持培育骨干企业和发展中小企业并举,坚持培育新兴产业和整合提升传统产业并举,走出一条工业发展规模化、经济结构合理化、主导产业集群化、增长方式集约化的##特色新型工业化道路。为此,从以下几个方面对我市工业发展和经济复苏提出建议和措施:

  (一)加强企业内部管理,节能降耗,增产促销。

  充分利用国家扩大内需,刺激消费增长,实施西部大开发的有利时机,努力开拓市场,抓好企业内部管理,尤其是企业财务管理,健全各种财务制度,节约费用开支,向产品要效益,向管理要效益。另外,要加强企业内部管理与监督,尽量减少不良投资,拓宽销售渠道,盘活存量资产,提高资金使用效益。

  (二)调整产品结构,加大技术改造力度,确保优势企业发展。

  市级工业企业大都维持简单的低水平加工生产,根本无能力进行技术改造。为了适应日益变化的市场,企业应积极研究市场动态,争取资金生产出适销对路的产品,激发职工的积极性和创造性。##年,我们也对于一些利税大户进行了资金扶持,以贴息和补助资金的形式给予##高压阀门有限公司、##佛慈制药股份有限公司、##宏建建材集团有限公司、##联合重工有限责任公司,##蓝天浮法玻璃股份有限公司一定项目资金支持,解决了部分企业资金的压力和困难,为企业注入了新的活力。

  (三)加大改革力度,大力发展第三产业,培育新的经济增长点。

  要继续深化企业改革,加大改革力度,对已经改革的企业要进一步完善、规范。企业应根据各自实际,选择适合本企业发展的路子,要大力发展第三产业,利用交通便利、客流量大的特点,发展饮食及其他商业。

  (四)大力实施出城入园,积极引导国有企业寻求新的发展空间。

  为优化工业布局,加快产业结构调整和土地资源的有效整合,实现城市化和工业化的协调发展,创造良好的社会经济发展环境,鼓励企业“出城入园”、退城进郊,进行搬迁改造。按照已出台的《##市工业企业出城入园搬迁改造专项资金管理暂行规定》的文件精神,进一步推动企业出城入园工作。今后,工业发展要以产业链延伸与产业集群培育、企业“出城入园”与园区建设为重点,加快工业经济优化升级,努力形成以高新技术为先导、装备制造业为支撑的新型工业体系。

  (五)加大资金投入,做大做强企业。

  在积极争取国家和省上各项扶持企业发展资金的同时,市财政要在市级财力十分紧张的情况下,面对增支和减收的双重困难,尽量压缩支出,增加扶持企业的各项资金。在扶优扶强专项资金、非公发展专项资金、小额担保贷款贴息资金、安全生产专项资金等方面给予企业支持。尤其对于一些节能重点工程、高效节能产品和节能技术推广等项目,要加大财政资金倾斜力度,拓宽境内外融资途径,鼓励和引导社会、企业各方面加大对节能减排资金的投入。

  (六)加快实施国有资本经营预算制度。

  根据《甘肃省人民政-府关于实行国有资本经营预算的试行意见》(甘政发[20xx]31号)和《甘肃省省属企业国有资本收益收取管理暂行办法的通知》(甘财企[20xx]83号)的文件精神,市政-府已经出台并下发《##市人民政-府关于实行国有资本经营预算的试行意见》(兰政发[##]94号),我局和市国资委已联合下发《##市属企业国有资本收益收取管理暂行办法》(兰财企[##]92号),这标志着我市国有资本经营预算工作已正式启动。目前,国有资本经营预算编制工作正在有序进行,待市国资委上报后我局予以批复。国有资本经营预算的实施,将为企业下一步资产重组和进一步发展提供充足的收入来源和资金保障。

  我市工业企业在市委、市政-府的正确领导下,按照“工业强市”和“继续解放思想,推动科学发展”的战略目标,进一步解放思想、更新观念、转变经营机制。通过企业改革,完善企业法人治理结构,内抓管理、外促效益,部分改制企业初见成效,尽显活力。财政部门也在加强企业财务管理、减轻企业负担方面做了大量细致的工作。

  同时,在国企改革、资产重组、调整企业产品结构、加大财政资金扶持力度和狠抓项目建设方面,积极筹措资金,把有限的资金用在企业最需要、最迫切的地方,企业财务工作取得了一定成效。但是,由于大部分市级工业企业基础薄弱,设备落后老化,产品更新换代滞后,结构调整缓慢等原因,整体经济效益不高,市场竞争乏力,销售疲软,债务负担加重,冗员较多,给政-府和企业带来了较大压力。

  总之,政-府职能部门和各企业要继续按照市委、市政-府的统一要求和部署,以改革之举办特别之事,以创新之举推动发展,站在全局和时代的高度,切实把解放思想作为新的历史起点推动企业改革发展。进一步抓好改革开放,落实科学发展观,从而促进我市工业经济又好又快发展。

财务分析报告3

  XX医院20xx年是比较平稳的一年,在面对医疗市场激烈的竞争,本院门诊楼改建搬迁,道路施工交通不便等诸多因素下,全院领导员工上下一心,共同努力,始终坚持以过硬的医疗技术,先进的医疗设备,低廉的医疗价格,温馨的医疗服务为“XX”创下了良好的口碑。现将20xx年度财务状况报告如下:

  一、本年度收入分析

  本年度实现账面收入X.27万元,比上年度的X.09万元减少了10%。其中主营业务收入X.27万元,其他业务收入X万元,分别比去年减少了10%和20%。在主营业务收入中,门诊收入X.3万元,比去年增加了8%,其中XX门诊收入8.42万元,比去年的X.75万元增加了25%;住院收入X.94万元,比去年下降了19%,较去年相比,主要是本年减少了手外住院收入。本年度其他收入总额为X万元,其中:防疫站收入为X.47万元,比去年X.73万元增加了16%,房租及利息收入X.8万元。

  二、本年度主要成本费用分析

  本年度共发生成本费用X.51万元,比上年度X.10万元减少了7%,主要表现在:

  1、本年度药品消耗X.88万元,卫生材料消耗X.69万元,分别比去年的X.86万元和X.6万元下降了12%和20%,主要是受收入减少的影响。本年度药品收入达到X.71万元,与去年持平。医疗收入达到X.56万元,比去年减少了15%。

  2、本年度工资奖金及社会保障费X.18万元,比上年度X.44万元增加支出X.74万元,增加了1%。

  3、本年度发生能源费支出36万元。其中:耗电22.8万度21.4万元,用汽962.3吨12.5万元,支付水费2.1万元。本年能源费比上年度增加了9.5万元。

  4、本年度计提房屋设备折旧X.3万元,与上年基本持平。

  5、全年还发生电话费1.3万元,差旅及交通费2.5万元,印刷及复印费5.5万元,购办公用品及消耗用物资7.2万元,招待费支出X.9万元,计量强检医疗废水监测证件年审等1.4万元,宽带网及医保卡使用费,软件服务费4.85万元,门诊及住院票据费1.48万元,刷卡手续费1.38万元,汽车加油保养保险养路费5万元,垃圾清运费0.38万元,购工装及医用图书报刊费1.2万元等。

  6、本年计提董事长基金X.89万元,推销上年待摊费用X万元。

  三、本年度发生的其他重大资金支出项目

  1、CT后续维护费,移机费X.78万元。

  2、广告宣传及招牌制作费X.4万元。

  3、设备维修及汽管安装.维修.保养.改造费X.5万元。

  4、医疗赔偿支出X.83万元。

  5、支付碎石及手外科上年度提成X.76万元。

  6、门诊房屋改造装修支出X.5万元。

  7、防水处理改造工程X.04万元。

  8、本年度新增设备投资X.1万元。主要购置了高频利浦刀,婴儿高压氧舱,胎心多普勒,痔疮吻合器及刺激仪,心电监护仪等。

  四、本年度结余情况

  本年度实现利润总额X.76万元,加年初的分配结余X.64万元,期末账面未分配利润为X.4万元。

  五、现金流量分析

  本年度账面现金及银行存款余额X.42万元,除定期存款户X万元外,实际可用货币资金X.42万元。本年共发生现金及银行存款流入X.45万元。其中经营活动总流入为X.34万元,占71%,收到银行存款利息流入X.75万元。在经营活动总流入中,销售药品及医疗服务收入X.2万元,占经营流入的X.5%,其他流入为1.5%.主要为财局06~07年防疫活动经费X.02万元。本年度发生现金流入X.29万元。其中:经营活动流出X.25万元,占87.6%;固定资产购置投资支出X.1万元,占3.1%;房屋改造支出X.5万元,占10.2%;污水处理工程投入12.04万元,占2.2%;在经营流出中用于购买药品及材料支出X.65万元,占经营流出的42%;用于职工方面支出X万元,占经营流出的53.5%;CT维护以及移机支出X.78万元。

  六、20xx年医务财务管理有待进一步加强和控制的方面

  1、加强物资管理,进一步做好物资的计划,采购,销售和库存工作。2、加强医疗专用设备的安全使用和维护管理。3、进一步建立健全财务管理管理,将财务核算进一步的细分化,精确化,努力降低财务风险。4、加强财务监督及控制职能,进一步协调科室与财务关系,做好住院结算和门诊收费工作的管理。5、加强往来账目的管理,及时清欠回收资金,以加速资金周转,提高资金的利用率。6、继续发扬我院勤俭节约的优良传统,节能降耗,努力降低成本,调动员工积极性,为在新的一年再创辉煌作出努力。

财务分析报告4

  一、医院基本状况

  我院成立于1984年,是一所集医疗、教学、科研、急救、预防保健为一体的综合型二级医院、自治区爱婴医院,全市急救中心网络医院,医疗保险、新农合、社会保险、伤残鉴定、民政济困定点医院,血液透析制定医院。

  医院现占地面积2.2万平方米,总建筑面积2.6万平方米。设22个临床科室,13个医技科室,15个职能科室,2个社区门诊部,已开放床位300张,全院职工达到378名,卫技人员274人,其中高级职称27人,中级职称61人。

  二、20xx年收入业绩摘要

  本年度实现总收入7000万元,比上年度的5453万元增长了28.3 %。其中医疗收入6028万元,其他收入36万元,分别比去年增长了21% 和减少了18%。在医疗收入中,门诊收入2275万元,比去年增加了20%;住院收入 3753万元,比去年增长了22%。

  三、医院综合财务状况

  20xx年期末总资产12268万元:其中固定资产5824万元,流动资产1645万元,负债5704万元,净资产6564万元;

  20xx年总支出6996万元,其中人员经费2736万元,卫生材料费936万元,药品费1353万元,固定资产折旧费1007万元,无形资产摊销费1.2万元,提取医疗风险基金17.8万元,其他费用909万元;其他支出7.6万元;期末亏损931万元;

  四、财务分析

  (一)总资产12268万元,比去年10410万元增长了17.8%;其中流动资产1645万元,占总资产的13.4%,非流动资产10623万元,占总资产的85.6%。

  1、流动资产情况分析

  流动资产1645万元,比年初1777万元增长了-7.4%;其中货币资金396万元,占流动资产的24.1%,比年初586万元增长了-32.4%;应收在院病人医疗款99.8万元,占流动资产的6%,比年初62万元增加了60.96%;应收医疗款106万元,占流动资产的6.4%;其他应收款460万元,占流动资产的27.96%,增长率为-1.2 37%;坏账准备14万元,占其他应收款的0.6%;预付账款248万元,占流动资产的15.1%,增长率为-22%;存货348万元,比年初326元增长了6.7%。

  2、非流动资产情况分析

  固定资产原值7830万元,比年初5719万元增长了36.9%,累计折旧20xx万元,比年初1051万元增长了90.9%,在建工程4754万元比年初4313万元增长了10.2%。

  3、负债情况分析

  流动负债2396万元,其中:应付账款1597万元,比年初1004万元,增长了59.1%;预收医疗款144万元,比年初63万元增长128.6%;应付职工薪酬220万元比年初143万元增长了53.8%;应付福利费23万元,与去年持平;应付社会保障费121万元,比年初116万元增长4.3%;其他应付款125万元,比年初70万元增长了78.6%,预提费用166万元,比年初204万元增长了-18.6%。

  4、净资产情况分析

  净资产共计6564万元,比年初6409万元增长了2.4%;其中:事业基金3293万元;专用基金757万元;财政补助结转(余)3.75万元。

  五、收入情况分析

  财政补助收入939万元,医疗收入6028万元;其中药品收入1585万元,占医疗收入的26.3%,比上年1481万元增长了7%。

  门诊收入2275万元,比上年1893万元增长了20.2%;其中:药品收入6203 万元,占门诊收入的27.2%,比上年586万元增长了5.8%。随着近几年我国经济的快速发展,人均可支配收入的增多,人们对健康意识的不断提高,使得做一些常规体检的人数越来越多,每门诊人均费用的提高,所以门诊收入也就相对的有所提高。

财务分析报告5

  财务分析报告(本文主要指内部管理报告)是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。然而要写出一份高质量的财务分析报告并非易事。笔者认为,撰写财务报告以下六点值得注意:

  一、要清楚明白地知道报告阅读的对象(内部管理报告的阅读对象主要是公司管理者尤其是领导)及报告分析的范围。报告阅读对象不同,报告的写作应因人而异。比如,提供给财务部领导可以专业化一些,而提供给其它部门领导尤其对本专业相当陌生的领导的报告则要力求通俗一些;同时提供给不同层次阅读对象的分析报告,则要求分析人员在写作时准确把握好报告的框架结构和分析层次,以满足不同阅读者的需要。再如,报告分析的范围若是某一部门或二级公司,分析的内容可以稍细、具体一些;而分析的对象若是整个集团公司,则文字的分析要力求精练,不能对所有问题面面俱到,集中性地抓住几个重点问题进行分析即可。

  二、了解读者对信息的需求,充分领会领导所需要的信息是什么。记得有一次与业务部门领导沟通,他深有感触地谈到:你们给我的财务分析报告,内容很多,写得也很长,应该说是花了不少心思的。遗憾的是我不需要的信息太多,而我想真正获得的信息却太少。我们每月辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为业务服务的,可事实上呢?问题出在哪?我认为,写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通,捕获他们“真正了解的信息”。

  三、报告写作前,一定要有一个清晰的框架和分析思路。财务分析报告的框架具体如下:报告目录—重要提示—报告摘要—具体分析—问题重点综述及相应的改进措施。“报告目录”告诉阅读者本报告所分析的内容及所在页码:“重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明,旨在引起领导高度重视:“报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩,一定要言简意赅,点到为止。无论是“重要提示”,还是“报告摘要”,都应在其后标明具体分析所在页码,以便领导及时查阅相应分析内容。以上三部分非常必要,其目的是,让领导们在最短的时间内获得对报告的整体性认识以及本期报告中将告知的重大事项。“问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报,同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述,旨在将零散的分析集中化,再一次给领导留下深刻印象。

  “具体分析”部分,是报告分析的核心内容。“具体分析”部分的写作如何,关键性地决定了本报告的分析质量和档次。要想使这一部分写得很精彩,首要的是要有一个好的分析思路。例如:某集团公司下设四个二级公司,且都为制造公司。财务报告的分析思路是:总体指标分析—集团总部情况分析—各二级公司情况分析;在每一部分里,按本月分析—本年累计分析展开;再往下按盈利能力分析—销售情况分析—成本控制情况分析展开。如此层层分解,环环相扣,各部分间及每部分内部都存在着紧密的勾稽关系。

  四、财务分析报告一定要与公司经营业务紧密结合,深刻领会财务数据背后的业务背景,切实揭示业务过程中存在的问题。财务人员在做分析报告时,由于不了解业务,往往闭门造车,并由此陷入就数据论数据的被动局面,得出来的分析结论也就常常令人啼笑皆非。因此,有必要强调的一点是:各种财务数据并不仅仅地通常意义上数字的简单拼凑和加总。每一个财务数据背后都寓示着非常生动的增减、费用的发生、负债的偿还等。财务分析人员通过对业务的了解和明察,并具备对财务数据敏感性的职业判断,即可判断经济业务发生的合理性、合规性,由此写出来的分析报告也就能真正为业务部门提供有用的决策信息。财务数据毕竟只是一个中介(是对各样业务的如实反映,或称之为对业务的映射),因而财务数据为对象的分析报告就数据论数据,报告的重要质量特征“相关性”受挫,对决策的“有用性”自然就难以谈起。

  五、财务分析报告的分析手法。如何才能将报告写活并有自己的特色?这里仅介绍本人在报告写作过程中几点所悟:

  (一)分析要遵循差异—原因分析—建议措施原则。因为撰写财务分析报告的根本目的不仅仅是停留在反映问题、揭示问题上,而是要通过对问题的深入分析,提出合理可行的解决办法,真正担负起“财务参谋”的重要角色。唯此,报告的有用性或分量才可能得到提高和升华。

  (二)对具体问题的分析采用交集原则和重要性原则并存手法揭示异常情况。例如,某公司有36个驻外机构,为分析各驻外机构某月费用控制情况和工作效率,我们以“人均差旅费”作为评价指标之一。在分析时,我们采用比较分析法(本月与上月比较)从增长额(绝对数)、增长率(相对数)两方面比较以揭示费用异常及效率低下的驻外机构,我们分别对费用增长前十位(定义为集合a)及增长率前十位(定义为集合b)的驻外机构进行了排名,并定义集合c=a∩b,则集合c中驻外机构将是我们重点分析的对象之一,这就是“交集原则”。然而,交集原则并有一定能够揭示出全部费用异常的驻外机构,为此“重要性原则”显得必不可少。在运用交集原则时,头脑中要有重要性原则的意识;在运用重要性原则时,同样少有了闪集思想。总而言之,财务分析人员要始终“抓重点问题、主要问题”,在辩证法上体现为两点论基础上的重点论。

  (三)问题集中点法亦可称之为焦点映射法。这种分析手法主要基于以下想法:在各部分分析中,我们已从不同角度对经营过程中存在的问题进行了零散分析。这些问题点犹如一张映射表,左边是不同的分析角度,右边是存在问题的部门可费用项目。每一个分析角度可能映射一个部门或费用项目,也可能是多个部门或费用项目。由于具体到各部分中所分析出来的问题点还不系统,因而给领导留下的印象比较散乱,重点问题不突出;而领导通过月度分析报告,意在抓几个重点突出的问题就达到目地了。故而财务分析人员一方面在具体分析时,要有意识地知道本月可能存在的重点问题(在数据整理时具有对财务数据敏感性的财务分析人员能感觉到本月可能存在的重大异常情况),另一方面要善于从前面零散的分析中筛选出一至两个焦点性问题

  六、分析过程中应注意的其它问题。

  (1)对公司政策尤其是近期来公司大的方针政策有一个准确的把握,在吃透公司政策精神的前提下,在分析中还应尽可能地立足当前,瞄准未来,以使分析报告发挥“导航器”作用;

  (2)财务人员在平时的工作当中,应多一点了解国家宏观经济环境尤其是尽可能捕捉、搜集同行业竞争对手资料。因为,公司最终面对地是复杂多变的市场,在这个大市场里,任何宏观经济环境的变化或行业竞争对手政策的改变都会或多或少地影响着公司的竞争力甚至决定着公司的命运;

  (3)勿轻意下结论。财务分析人员在报告中的所有结论性词语对报告阅读者的影响相当之大,如果财务人员在分析中草率地下结论,很可能形成误导。如目前在国内许多公司里核算还不规范,费用的实际发生期与报销期往往不一致,如果财务分析人员不了解核算的时滞差,则很容易得出错误的结论;

  (4)分析报告的行文要尽可能流畅、通顺、简明、精练,避免口语化、冗长化。

财务分析报告6

  20xx年,学院在党委的正确领导和全体教职员工的共同努力下,各项工作稳定、协调发展。学院的办学规模进一步扩大,学院的收入和支出也创历史的新高;为解决图书馆及风雨操场的建设资金,在市政府的协调下,通过政府有关部门协助,学院在农信社新增贷款6500万元,用于上述项目的建设和支付首期工程的欠款以及到期银行贷款本金偿还;目前,学院的借款余额已经达到了2.2亿元。在这种情况下,学院本着“保工资、保运作、保稳定”的原则,除了严格按年初预算执行以外,年度内我们在资金运作极其困难的情况下筹出部分资金解决了新建的三栋学生宿舍室内设备和二期工程水泵房、电房、电缆等配套项目的支出。

  下面我向代表们具体报告学院20xx年度的财务运作情况:

  一、20xx年学院财务决算情况

  (一)学院基本情况

  截止到20xx年12月31日,学院在校大中专学生人数为12900多人,事业编制人员数为360人,自筹供给人员数为240人,临时工人数42,离退休人员数138人。20xx年末学院资产账面总额为22823万元,其中:固定资产11882万元,负债总额为13160万元(不包含1亿元的国家开发银行借款和检察院827万元的借款),净资产总额为9663万元;当年实现总收入为13865万元,加上往年事业基金结余924万元,本年度可支配收入为14789万元;总支出为17008万元,总支出中有2897万元是银行贷款支出。本年度收入总额比上年 度增收2400多万元,支出总额比上年度增加6009万元。

  (二)20xx年财务收支情况分析

  1、收入方面

  全年实现总收入13865万元,收入预算完成率为115.39%,较20xx年同期增长21%,增加收入2400多万元。其中:

  (1)事业收入8117万元,占总收入的58.54%,较13年增加了1541万元,增长23.43%。事业收入增加的主要原因是在校学生规模增大,学杂费增加。

  (2)财政补助收入4057万元,包括了新校区建设贷款贴息及征地款1411万元,正常经费914万元,离退休经费225万元,专项购置费300万元,国家助学奖学金907万元,省专项拨款300万元。财政补助收入占总收入的29.26%,较13年减少了76万元,减少了1.87%。财政补助收入减少的原因,主要是由于财政贴息由13年的1699万元减少到911万元,另外,国家助学奖学金比上一年的223万元增加了684万元的拨款,省专项补助资金比上一年的400万元减少了100万元。

  (3)其他收入为1691万元,占总收入的12.2%,较13年增加961万元。增加的主要原因是我院新校区规划外的一块230多亩土地由政府收回,按原来征地补偿标准拨给我院补偿款1416万元,并指定用于归还已到期的银行贷款本金和首期工程欠款的支出。

  2、支出方面

  全年总支出为17007万元(含新校区建设贷款贴息及征地款1411万元),支出预算完成率为135.51%,较20xx年同期增长54.64%,增加支出6009万元。其中:

  (1)人员经费支出5379万元(含退休人员),包括基本工资支出613万元,补助工资支出634万元,其他工资支出2901万元,社会保障费支出1231万元。人员经费支出占总支出的31.63%,较13年同期增加802万元,增长17.52%。人员的基本工资、补助工资、其他工资和社会保障费等项目的支出均有小幅度增长。

  (2)公用经费支出4320万元,包括福利费支出257万元,公务费支出565万元,教学业务费支出825万元,设备购置费支出958万元,修膳费支出304万元,其他费用支出313万元,业务招待费支出84万元,助学、奖学金支出1014万元。公用经费支出占总支出的25.4%,比去年增加1086万元,增长33.58%。其中增长较大的有:教学业务费为825万元,比上一年的584万元增加了241万元,增长41.27%。业务费增长的主要因素是学院重视对教学、科研、专业建设、评估、学生招生就业等方面运作的投入相对加大,②学生奖、助学金1014万元比上一年的192万元增加了822万元的支出,增长428.12%,增加的主要原因是省财政对大、中专学生的奖、助学金拨款。公用经费中的其他项目基本上按年初预算标准执行,也基本保持上一年的支出水平且略有增加。

  (3)自筹基建支出为5897万元万元,包括了归还检察院借款550万元,支付新会农信社借款及利息329万元,归还建设银行第一期本息201万元,归还学生宿舍投资商伍财茂投资及回报280万元,归还国资 委借款100万元,支付新校区首期工程欠款2518万元,支付二期工程包括水电房、电缆等配套工程507万元,办理原三校区土地转让契税212万元,图书馆工程进度款1200万元。自筹基建支出中有2897万元是在新增贷款6500万元中支付,其余3000万元是学院自筹和土地收入中支付。自筹基建支出占总支出的34.67%。

  (4)专项支出为1411万元,包括专项征地费支出500万元,财政贴息支出911万元。专项支出占总支出的8.3%。

  (5)本年度学院实行部门零基预算,从执行的结果来看,多数部门的费用支出都能控制在年初的预算额度内,说明多数部门都能本着为学院当家的原则厉行节约、科学理财。其中继续教育部超额完成了学院下达的创收指标,创收总额比上13年多出130万元,增长了23.6%,在此,我仅代表学院财务处,向支持学院财务处工作的各部门表示衷心的感谢。

  (三)收支不平衡的原因

  从前面的数据我们可以看到,14年度学院支出超出了收入,主要原因是:

  1、自筹基建支出占总支出的比例较大。

  14年自筹基建支出为5897万元,占总支出的34.67%。其中2897万元的资金来源是银行贷款,余下的3000万元由学院自筹,直接影响了学院的费用运作,增大了学院资金运作的压力。

  2、人员经费大幅增加。

  教职工待遇稳步提高,人员经费由13年的4577万元增加到14年的5379万元,增长了17.52%。

  3、教学经费增加。

  14年学院加大了教学投入,教学业务费由13年的584万元增加到852万元,增长了41.27%;同时教学仪器设备、办公设备和图书的购置费也增多了,由13年的883万元增加到14年的958万元,增长了8.5%。

  二、20xx年度财务收支预算情况

  20xx年学院财务收支预算还是以部门预算为主,以财政年度为预算年度;学院党委和行政领导对15年度的财务收支预算十分重视,也提出了具体要求,预算项目和专项经费资金项目也要细化到具体事项。20xx年学院财务收支预算分为四部分:第一部分是学院专项经费预算,在保证人员福利、日常公务经费等支出的基础上,把支出重点放在教学科研、教学设备的投入上;第二部分是教学系部经费预算,按照系部实际需求来确定;第三部分是教辅、行政部门正常办公经费预算;第四部分是学院统筹经费预算。

  (一)、收入预算情况:

  学院收入(含附属中职)主要包括三部分:财政补助收入、事业收入及其他收入。预计15年度学院总收入合计为13223万元。包括:

  ⑴ 财政补助收入4317万元,其中包括正常经费912万元;离退休经费230万元;专项购置费300万元;专项征地费500万元;新校区建设贷款财政贴息1275万元;国家助学奖学金800万元;省专项经费拨款300万元。

  ⑵ 事业收入8905万元

  其中包括大专生学杂费6477万元;中专生学杂费1565万元;继续教育收入650万元;其他(包括银行存款利息收入、铺位出租收入、科研经费等收入)213万元。

  ⑶ 其他捐赠收入:香港建滔化工集团已明确表示,由于受国际金融危机的影响,每年捐赠我院100万元奖助学金,今年暂停捐助。所以今年的捐赠收入可能没有发生。

  (二)、收入预算情况分析

  (1)财政补助收入4317万元,占总收入的32.65%,比14年实际执行数多出260万元,增加的主要原因是14年底学院新增加银行贷款6500万元,由财政贴息。

  (2)事业收入8906万元(含中专、继续教育收入),占总收入的67.35%。目前,我院在校大专生人数是8781人,成人插班生180人,15年毕业生人数是2300多人,今年的招生计划是3200多人, 15年在校学生人数(含成人插班生)将达到9960多人。中专按4000人规模计算。

  (三)、支出预算情况:

  学院经费支出(含附属中职)主要包括:人员经费支出、公用经费支出、自筹基建经费支出及专项经费支出四部分。预计15年度支出合计为16522万元。

  ⑴ 人员经费支出5915万元(含离退休人员)

  其中包括基本工资支出655万元;补助工资支出697万元;其他工资支出3094万元;社会保障费支出1289万元。新增人员工资180万元。

  ⑵ 公用经费支出4175万元

  其中包括福利费273万元;公务费585万元;教学业务费907万元;设备购置费800万元;修缮费240万元;其他费用344万元;业务招待费80万元;助学金、奖学金946万元。

  ⑶ 自筹基建经费支出4657万元

  其中包括归还国资委借款100万元;二期学生宿舍投资及回报180万元;农信社3500万元贷款利息259万元,图书馆工程款1800万元;风雨操场工程款500万元,归还国家开发银行贷款本金1000万元,归还中行(市检察院)借款818万元。

  ⑷专项经费支出1775万元

  其中包括财政补助专项征地费支出500万元;新校区建设贷款财政贴息1275万元。

  (四)、支出预算情况分析

  (1)人员经费支出5915万元,占总支出的35.8%,该项支出占总收入的44.73%;人员经费比上一年度净增536万元,增幅9.96%。

  (2)公用经费支出4175万元,占总支出的25.27%,该项支出占总收入的31.57%;但公用经费比14年度减少了145万元的支出。公用支出中用于教学业务费经费和学生奖助学金的比例最大,各占公用经费支出的21.72%和22.66%。用于设备购置费的支出占公用经费支出的19.16%,主要用于教学设备和新图书馆设备的购置;余下36.46%的公用经费主要是用于维持四个校区办公公务、后勤保障等正常运作支出。

  (3)自筹基建经费支出4657万元,占总支出的28.18%,占总收入的35.22%,其中图书馆和风雨操场工程2300万元,资金来源是礼乐农信社贷款(14年已用1200万元),归还国家开发银行贷款本金1000万元, 资金来源是潮连农信社贷款(14年底新增贷款3000万元)。其余1357万元,由学院收入中自筹经费支出。

  (4)专项经费支出1775万元,占总支出的10.74%,该项支出占总收入的13.42%。该项支出的经费来源是由财政拨款。

  关于20xx年度学院部门财务收支预算的详细情况,经学院有关部门核准以后将以文件的形式发到院属各部门。

  (五)、执行20xx年度财务预算的保证措施:

  为了能顺利完成20xx年度财务收支预算计划,积极增收节支,特提出以下几点措施:

  1、 各单位要从大局出发,做好过紧日子的准备,充分利用自身优势,想方设法向外创收,同时压缩不合理的办公开支,保证重大活动和部门基本运行费用的支出。

  2、 继续有效益的扩大招生规模,增加学生人数,加大继续教育创收渠道,增加学杂费收入。

  3、各系部加大学生欠费的摧缴力度,把好新生入学缴费的第一道关卡。

  4、利用预算查询系统加强预算执行情况的跟踪监控,发挥经费使用预警机制的作用,对预算执行情况及时进行分析,及时调整预算方案,确保20xx年度预算目标的实现。

财务分析报告7

  一、公司基本介绍

  青岛海尔股份有限公司(股票代:600690,一下简称“青岛海尔”)1984年创立于中国青岛,是世界白色家电第一品牌。目前,海尔在全球建立了21个工业园,24个制造工厂,10个综合研发中心,19个海外贸易公司,全球员工超过7万人。2009年,海尔全球营业额实现1243亿元,品牌价值812亿元,连续8年蝉联中国最有价值品牌榜首。2010年,海尔全球营业额实现1357亿元,品牌价值855亿元,连续9年蝉联中国最有价值品牌榜首。海尔积极履行社会责任,援建了128所希望小学和1所希望中学,制作212集科教动画片《海尔兄弟》,是2008年北京奥运会全球唯一白电赞助商。

  海尔公司主要从事电冰箱、空调器、电冰柜、洗碗机、燃气灶等小家电及其他相关产品的生产经营。品牌旗下冰箱、空调、洗衣机、电视机、热水器、电脑、手机、家居集成等18个产品被评为中国名牌,其中海尔冰箱、洗衣机还被国家质检总局评为首批中国世界名牌,2005年8月30日,海尔被英国《金融时报》评为“中国十大世界级品牌”之首。2006年,在《亚洲华尔街日报》组织评选的“亚洲企业200强”中,海尔集团连续第四年荣登“中国内地企业综合领导力”排行榜榜首。海尔已跻身世界级品牌行列,其影响力正随着全球市场的扩张而快速上升。

  青岛海尔所属行业为日用电器制造业,经营范围包括电冰箱、电冰柜、船用电冰箱、微波炉、真空包装机、空调器、电磁管、洗衣机、热水器、电风扇、电饭锅及配件、通讯设备制造;主要产品有电冰箱、电冰柜、船用电冰箱、微波炉、真空包装机、空调器、电磁管、洗衣机、热水器、电风扇、电饭锅及配件、通讯设备。

  截止到2009年上半年,海尔累计申请专利9258项,其中发明专利2532项。在自主知识产权的基础上,海尔已参与19项国际标准的制定,其中5项国际标准已经发布实施,这表明海尔自主创新技术在国际标准领域得到了认可;2008年海尔入选世界品牌价值实验室编制的《中国购买者满意度第一品牌》,排名第四。海尔已跻身世界级品牌行列,其影响力正随着全球市场的扩张而快速上升。

  二、分析

  1、资产结构分析

  海尔集团(600690)资产负债表

  在近三年的资产负债表中,2009年和2010年的各项数据均没有太大的差异,2010年比2009年的各项数据均略微增加,这说明公司在这个阶段处于平稳发展时期,各方面都没有太大的变动。但是到了2011年,海尔集团的资产规模有了大幅度提升,从2009年末的12,230,597,777.64元增长到2010年年末的17,497,152,530.38元,实现了43.06%的增幅。通过对上表负债和所有者权益的分析发现,这种资产的大幅度增长主要来源于负债的增加。从2010年的4,529,540,037.40元增加到2011年的8,744,913,487.44元,增幅达93.06%,主要得益于海尔11年全球销售额增长百分之十带来的销售收入大幅增加的同时,因为扩大生产规模而加大扩张力度导致负债急剧升高。在10-11年联系两年全球白色家电销售稳坐龙头老大时,海尔的选择是急速扩张以增加利润。同时可以看到,相比2009年和2010年,2011年的所有者权益也有所增加,主要得益于09年完成了对德意志银行所持有的33%海尔集团股份的收购。

  三、营运能力分析

  2009年企业现金周转率大约增加到2008年的7倍,2010年降低到7.4.说明企业2009年,现金周转较快,周转效率较高,而2008及2010周转率维持在13以下,可以看出2009年现金周转率的突然提高很大程度上是因为家电下乡、节能补贴、以旧换新等行业刺激政策有效拉动了国内市场需求下的行业环境导致企业收入增加,从而提高现金周转率,而不是因为企业的管理能力的提高。因此2010年现金周转率下降,甚至比2008年减少5.06,现金周转天数增加19.76天,说明企业对于现金的管理能力存在很大的下滑。

  企业存货周转次数呈现稳定增长,但存货周转次数较低,2009年存货水平低于2008年存货水平,而企业存货周转次数反而增加,很大程度上可能因为2009年销售收入的增加。2010存货数量,销售收入约为2009年的两倍,而存货周转次数的增加可能由于销售收入增加的幅度大于存货增加的幅度。说明企业的产品销售额不断增长,企业的销售能力加强。

  存货与日销售额比2009年出现特殊情况,2008与2010保持在21-22的稳定范围内,但比率较大,说明企业的控制较为稳定,存货控制较差。2009年存货与日销售额比,降低到1.31,说明企业在2009年的存货控制良好,这说明企业需要在未来提高存货控制能力。

财务分析报告8

  一.会计之门

  会计这道门,是别人指点我进去的。当初高考填志愿时,本想报物理学方面的专业,因为对科学比较感兴趣,但考虑到若以兴趣来谋生,兴趣就会变得很无趣了。

  大学期间比较勤奋,喜欢读书,但没怎么学会计,那时的想法是:会计还用学?会计不就是讲义气么?在外面混要讲两样,一是钱,一是义气,会计管钱就更应该讲义气。

  搞得后来差点没毕业,最后横了心、发了狠,将所有的会计课程认真自学了个遍,这才体会会计些许真昧,对会计有所感觉。

  那段自学的时光感觉过得特别慢,慢得像被冻结了,因为那时不受外界干扰,所有的时间自己都攥得紧紧的,且每天能学到不同的东西,有新的收获及体验。工作就不同了,工作中的时间不属于自己,每天都固定重复,时间意识已然迟钝,懵然中时光如梭。但我的同学其实并不这样认为,他觉得大学里时间太快了,还没玩够就毕业了,工作的时候时间又太慢了,等待发薪的日子太难熬了。这真应爱因斯坦的相对论:时空是相对的。

  想起来时间也真是奇妙。它最不偏私,给所有的人都是24小时,它也最偏私,给所有的人都不是24小时。你要顽强和它争,你若对它越小气,它就对你越慷慨。但你若对它开玩笑,它就对你很认真了。

  由于珍惜时间——秒针那“嘀嗒”“嘀嗒”声总是萦绕于脑际,我在大学多呆了近一年,不大愿意去工作。觉得工作是你不得不做的事,玩耍是你不一定要做的事。都是事,本质相同,但性质不同。“不得不”是限制,令人紧张、乏味,“不一定”有选择,让人轻松、愉悦。

  是的,我向往自由,希望自己的意志能摆脱限制。但限制之外是什么?是空还是盲?可以说是任性,但不是自由。自由是人先稍微试用,然后无限制地使用,最后才能真正懂得用法的财产。使意志获得自由的途径,不是让意志摆脱限制,而是让意志摆脱任性。财务会计年度工作总结体会这些后,现在终于工作了,自然不能像以前那样把所有的时间都留给自己,只能力求每天都有所思索总结,有所提高。不愧对今天的人,明天会对你微笑,丢失了今天的人,明天会给你烦恼。作为一名会计,在对公司的钱财精打细算的同时,我也不忘对自己的时间精心安排,想法抽空来学习。

  在工作中,我这样要求自己:持其志无暴其气,敏于事而慎于言。我觉得会计极需具备这样的品质。

  志是进步阶梯。有志,才能在工作中刻苦钻研、提升自己——会计原理不难,但各种财经法规频频出台,日新月异,需要持续学习跟进。气是惹祸根苗。放下自己的傲气,才能在工作中学到自认为简单而忽视但其实不会的东西;抑制自己的脾气,才能让人觉得服务是“真”的,保证服务的质量;收敛自己的火气,才能在工作中不急不躁,沉稳有余,避免失误。

  对待日常工作事务要热心、小心,即使不属于自己本职的事也不能漠不关心,应留心别人是怎样处理的,要用心从零散的事件中归纳、总结出一般规律来印证所学的理论。由于工作中会涉及到许多秘密,所以言语要谨慎,敏感的话题连边都不要沾。泄露秘密的重要动机之一,就是炫耀自己受人信赖,我不具备这样的动机。

  二.人生之路

  会计原理很简单,但正因为简单,限制较少,它的外延就显得大,可容纳的内容也就多,看你是否能参悟。简单的原理蕴含深邃的道理,这就决不简单。入了会计门,在人生路上也可以体会其原理。在资产负债表三大项中,资产是应得的权利,负债是应尽的责任,权益是自己已有的利益。人生无非也是为这几项忙忙碌碌、争争吵吵。在权利(未实现的利益)、责任、利益的权衡取舍中考验我们的良知,体现我们的品质。只不过会计对这三项精确计量,我们只是定性思量。每个人都应该把人生这张资产负债表的资产负债率控制好——会计报表资产负债率过高融资不易,人生资产负债率过高取信困难。在资产负债率较高甚至资不抵债时就不要许“苟富贵,无相忘”“滴水之恩,涌泉相报”之类的诺言来加大自己的责任,这虽然没有法律上的效力,但总有道德上的约束——没法理还有道理。但随着道德底线的下跌,讲这样的道理还有没有道理就值得玩味了。

  这只是资产负债表的三大项目,在细致的层面上也可看出会计和人生有许多关联,比如有这样的比喻:本人是固定资产;生活是持续经营;爱人是实收资本;孩子是应付账款;思念是日记账;吵架是坏账准备;结婚是合并报表;暗恋是收不回的呆帐;疾病是营业损失;年龄是累计折旧;人情是其他应付款;误会是错误分录;解释是更正分录;回忆是财务分析;分手是破产清算;复合是回转分录;再婚是资产重组;读书是长期投资;买衣服是包装费;上医院是固定资产修理……

  还有很多很多。总体来说,经营人生是我们永远不变的项目,时间是投资,强壮的身体和健康的心态是固定资产,良好的人际关系是存折,头脑是流动资金,知识是经营者的银行。在这些方面,首(对时间的珍惜)和尾(对知识的追求)我都占有优势,中间的部分就不尽人意了。

  三.理想之桥

  理想和梦想混淆着我。我知道理想含理智,梦想无逻辑,但难以分辨它们的界线在哪里。对于我来说,要区别理想和梦想的界线,先要明白自己的局限性,但认识自己是非常困难的。以前总想能像古龙武侠小说中的人物一样,一出场便是高手,那段为练就精湛技艺,忍常人不能忍的惨痛历史从来就不让人知道。想法很有霸气,实践却没力气。想要一下子怎样怎样,结果其实并不怎样——未学走路先想飞,一展翅膀就吃亏。

  究竟对理想怎样限定?还没形成清晰、具体的概念。只能大致描述:生活的理想,是为了理想地生活!是扬弃任性之后的随性,是淡忘功利之后的兴趣,是蜗于一隅,体会那“静生悟,和生趣,内规外喻,若友人可遇,感怀陈迹天云暮”的境界,是偶来兴致,欣赏那“兰已幽,竹已修,山崇水流,引群少同游,坐咏春风得自由”的画卷……

  为了理想地生活,不得不打好经济基础,它是通达理想的桥梁。因为当你一无所有到只剩下理想时,看到的一切就很现实了。理想不是想来实现的,是靠干来实现的。在经历一系列曲折(扬弃)后,我又回到了原点。虽然是原点,但包含的内容更丰富、更高级,不知不觉中经历了一段螺旋式上升的过程。

  四.管理之道

  今年二月份来京新龙时,杨总监让我编写公司的财务制度,我觉得这很困难,一来对财务运行状况不清楚,二来编写制度需搞清词汇及条款的内涵和外延,哪些地方其实是在表达同一个意思(重叠),哪些意思还没有表达(疏漏),哪些词汇有歧义,哪些词汇不专业。那时的我,感觉压倒逻辑。所以即便对公司的财务流程搞清楚了,要编写出上得了台面的制度还是太嫩了。

  一件完成不了的工作摆在面前,这让我惴惴不安。那时想:有心乏力,无可奈何,还有比这更痛苦的事吗?那时的想法毕竟太嫩了,当然有的,那就是两件无法完成的工作摆在面前。张总让我优化公司流程,要做好这件事,要么有丰富的实践经验,熟

  知较多公司的流程,清楚各自的优劣得失,要么非常有才能,能见微知著,举一反三。 在不具备这些条件的条件下,是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶颈。

  这道瓶颈的意义非常重大,从会计核算到制度流程的设计及预算管理体系的建立,这是一个质的飞跃,若能突破这些关口,就能步入会计另一层次,我一直为此努力。

财务分析报告9

  一、 基本情况

  从您提供的情况来看,您是一名外资企业的工程师,月收入属于中等水平,虽然不是太高,但是您正处于事业蓬勃发展的阶段,收入应该会逐步上升。您的妻子是一名医生,工作比较稳定,福利待遇应该也不错,但未来收入方面可能不会太多的提高。

  您的孩子三个月后即将出生,从您提供的情况看,您每月的结余不算太多。孩子出生后家庭支出会进一步提高,而且将来还要为孩子的健康、教育不断投入。想必如何降低孩子成长费用不足的风险是您比较关注的问题。

  您的家庭正处在稳定发展阶段。之前您和妻子已经通过辛勤工作,积累了一定的经济基础,家庭正处于财富积累阶段。您已经拥有了一套住房和一定的储蓄,而且您负债比较少,所以可以考虑进行一定的投资。

  生活需要规划,财富需要打理,你不理财,财不理你。在当今社会从传统储蓄型向投资理财时代转型的过程中,顺应潮流,积极投资,科学理财,才会拥有美好的明天。

  下面我们将对您的家庭财务及收支情况等作一个详尽的分析。此基础上,从您和妻子的养老,孩子成长费用和投资方面提出一套可供参考的理财建议,希望能为您的家庭未来提高生活质量带来帮助。

  二、 家庭财务比率分析

  1) 资产负债比率=总负债/总资产=15.6%

  这项数据反映了您家庭综合还债能力的高低。经验表明家庭的资产负债率一

  般以50%较为适宜。您的负债率比较低,债务压力小,一般不会出现财务危机。 2) 结余比率=每月结余/月收入=10%

  这项数据反映了您家庭控制开支的能力,经验数值应该在40%以上,而您的这项指标仅为10%,说明家庭储蓄能力很弱。您应该在支持方面加以控制。注意预算,勤于记账都是进行家庭财务管理的有效手段。 3) 债务偿还率=月还贷额/月收入=25%

  经验数值表明,债务偿还率低于50%比较安全。您的债务偿还率远低于50%,说明房贷并没有影响您的正常生活。但是为了增强您的储蓄能力,您可以考虑通过延长债务偿还期限降低月供水平,维持家庭财务的持续发展。 4) 流动性比率=流动性资产/每月支出=7.4

  流动性比率的理想值在3-6 之间。目前您的流动资产比率在7.4,说明至少能维持家庭7-8个月的开销,能够应付突发事件的发生。但是,由于流动性资产的收益一般不高,对于像您和太太这样工作十分稳定,收入有保障的家庭来说,其资产流动性比例可以相对较低,建议您可以将流动性资产保留有1.6万元,从而将更多的资金用投资,以获得更高的投资收益。

  三、 家庭保障情况

  从成熟家庭的保障情况看,一般建议年度保险费支出占投保人年收入总额的10%至20%。从您提供的情况看,您年保费支出只占收入的3%,家庭可能未能获得足够的保障。您和妻子都已经购买了重大疾病保险,而且单位应该也的为您和妻子购买了养老保险,社会保险等。我们建议您增加一份意外伤害,毕竟您是一家的顶梁柱,保障您才能保障整个家庭。另外,宝宝在三个月后就要出生了,新生的宝宝抵抗力较弱,可以为其购买一份医疗保险。

  四、 情况小结

  通过以上分析可以看出,您的家庭财务状况和收支情况相对稳定,债务负担也比较轻。但家庭资产结构单一,且储蓄所占比率太高,整个家庭财产管理过于保守,影响了家庭资产的收益性。另外,您的家庭保障仍略显不足,需要进一步加强。

  您和妻子都还年轻,未来孩子教育等开支都需要尽早开始准备。我的建议是:尽快调整资产结构,适度对基金和保险等产品加大投资,以实现您家庭资产长期保值、增值的理财目标。

  第二部分 家庭理财计划

  几点基本假设

  作为一个长期的理财规划,有必要先说明一下目前中国的通胀情况,并结合您家庭的具体情况作分析。

  1) 通货膨胀的预测

  虽然今年上半年居民消费价格(CPI)总体温和,同比仅上涨3.1%,未来我国价格走势虽然存在不确定因素,但上行风险大于下行风险,通货膨胀压力有所加大。虽然我国政府通过多种政策以稳定通胀,但预计未来20年内3%的CPI应该是通胀的下限。

  2) 家庭收入增长可期

  您和太太的工作都非常稳定,收入还会随着资历的增长而不断上升。我们假设您和妻子的收入年增长率都为5%

  3) 宝宝养育费用大致估算

  宝宝出生以后,家庭开支每年要增加1万左右,之后从宝宝3岁入托到他23岁大学毕业,假设每月教育费用开始为1200元,之后随通货膨胀年增长3%。

  4) 最低现金持有量

  从维持必要、合理的支出角度出发,您的家庭应拥有满足3个月以上支出的现金流。以您家庭目前月支出约2500元的水平计,维持约1.5万元的活期存款已经足够。

  5)风险承受能力分析

  您与妻子目前的工作与收入都相对稳定,正处于事业发展阶段,身体健康,这些因素会使您的家庭风险承受能力较强。

财务分析报告10

  【财务分析报告的格式】

  第一部分提要段

  即概括公司综合情况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。

  第二部分说明段

  是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同,所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发,则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。

  第三部分分析段

  是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题的原因和症结,以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标,因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的,要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

  第四部分评价段

  作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非,可进可退,左右摇摆等不负责任的语言,评价要从正面和负面两方面进行,评价既可以单独分段进行,也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

  第五部分建议段

  即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法,特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是,财务分析报告中提出的建议不能太抽象,而要具体化,最好有一套切实可行的方案。

  【财务分析报告的标题】

  标题是对财务分析报告的最精炼的概括,它不仅要确切地体现分析报告的主题思想,而且要用语简洁、醒目。由于财务分析报告的内容不同,其标题也就没有统一标准和固定模式,应根据具体的分析内容而定。如“某月份简要会计报表分析报告”,“某年度综合财务分析报告”,“资产使用效率分析报告”等都是较合适的标题。财务分析报告一旦拟定了标题,就应围绕它利用所搜集的资料进行分析并撰写报告。

财务分析报告11

  19XX年度,我局所属企业在改革开放力度加大,全市经济持续稳步发展的形势下,坚持以提高效益为中心,以搞活经济强化管理为重点,深化企业内部改革,深入挖潜,调整经营结构,扩大经营规模,进一步完善了企业内部经营机制,努力开拓,奋力竞争。销售收入实现XXX万元,比去年增加30%以上,并在取得较好经济效益的同时,取得了较好的社会效益。

  (一)主要经济指标完成情况

  本年度商品销售收入为XXX万元,比上年增加XXX万元。其中,商品流通企业销售实现XXX万元,比上年增加5.5%,商办工业产品销售XXX万元,比上年减少10%,其它企业营业收入实现XXX万元,比上年增加43%。全年毛利率达到14.82%,比上年提高0.52%。费用水平本年实际为7.7%,比上年升高0.63%。全年实现利润XXX万元,比上年增长4.68%。其中,商业企业利润XXX万元,比上年增长12.5%,商办工业利润XXX万元,比上年下降28.87%。销售利润率本年为4.83%,比上年下降0.05%。其中,商业企业为4.81%,上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天,比上年的110天慢了18天。其中,商业企业周转天数为60天,比上年的53天慢了7天。

  (二)主要财务情况分析

  1、销售收入情况

  通过强化竞争意识,调整经营结构,增设经营网点,扩大销售范围,促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296.4万元;古都五交公司比上年增加396.2万元。

  2、费用水平情况

  全局商业的流通费用总额比上年增加144.8万元,费用水平上升0.82%其其中:①运杂费增加13.1万元;②保管费增加4.5万元;③工资总额3.1万元;④福利费增加

  6.7万元;⑤房屋租赁费增加50.2万元;③低值易耗品摊销增加5.2万元。

  从变化因素看,主要是由于政策因素影响:①调整了"三资"、"一金"比例,使费用绝对值增加了12.8万元;②调整了房屋租赁价格,使费用增加了50.2万元;③企业普调工资,使费用相对增加80.9万元。扣除这三种因素影响,本期费用绝对额为905.6万元,比上年相对减少10.2万元。费用水平为6.7%,比上年下降0.4%。

  3、资金运用情况

  年末,全部资金占用额为XXX万元,比上年增加28.7%。其中:商业资金占用额XXX

  万元,占全部流动资金的55%,比上年下降6.87%。结算资金占用额为XXX万元,占31.8%,比上年上升了8.65%。其中:应收货款和其他应收款比上年增加548.1万元。从资金占用情况分析,各项资金占用比例严重不合理,应继续加强"三角债"的清理工作。

  4、利润情况

  企业利润比上年增加XXX万元,主要因素是:

  (1)增加因素:①由于销售收入比上年增加804.3万元,利润增加了41.8万元;②由于毛利率比上年增加0.52%,使利润增加80万元;③由于其他各项收入比同期多收43万元,使利润增加42.7万元;④由于支出额比上年少支出6.1万元,使利润增加

  6.1万元。

  (2)减少因素:①由于费用水平比上年提高0.82%,使利润减少105.6万元;②由于税率比上年上浮0.04%,使利润少实现5万元;③由于财产损失比上年多16.8万元,使利润减少16.8万元。以上两种因素相抵,本年度利润额多实现XXX万元。

  (三)存在的问题和建议

  1、资金占用增长过快,结算资金占用比重较大,比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升,如不及时清理,对企业经济效益将产生很大影响。因此,建议各企业领导要引起重视,应收款较多的单位,要领导带头,抽出专人,成立清收小组,积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩,调动回收人员积极性。同时,要求企业经理要严格控制赊销商品管理,严防新的三角债产生。

  2、经营性亏损单位有增无减,亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达XXX万元,比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理,做好扭亏转盈工作。

  3、各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达XXX万元,待处理流动资金损失为XXX万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果,该处理的处理,该核销的核销,以便真实地反映企业经营成果。

财务分析报告12

  从分析的对象方面来分,有资金分析、费用成本分析、盈亏情况分析等。从时间上来分,有年度分析、季度分析和月度分析。还有不定期的专题分析等。从分析报告的内容特点上来分,有简要分析报告、专题分析报告和综合分析报告等。下面我们仅从后者所分出来的种类,给以简要的介绍。

  1.简要分析报告

  简要财务分析报告,又称财务情况说明书,是附在会计报表之后简要的文字分析报告。或是说明某些重要财务指标的完成情况,或是说明财务计划完成的简要情况,或是对某些重要问题进行扼要分析。目的是为了让上级有关领导机关或人员了解财务活动的基本趋势,完成计划的进程以及经营管理的改进情况。这种分析报告,一般是年度、季度、月末编制报表时结合使用。

  2.专题分析报告

  专题分析报告,一般是对当前财务活动中的某一重大问题,或某些重要的经济措施,或财务工作中的薄弱环节和关键问题,单独进行专项分析,以便及时解决问题,改进工作。这种分析报告的特点是内容专一,一事一题,分析问题深透,反映问题及时。它是不定期的分析报告。

  3.综合分析报告

  综合分析报告,也叫系统分析或全面分析报告。它是就某一企事业单位或部门在一定时期内的经济活动,根据各项财务指标,对资金、费用、盈亏情况,进行全面系统分析的报告。它是在综合分析的基础上,抓住工作中的关键性问题进行分析,以便考核企事业单位在经营或工作过程中取得的成绩和存在的问题。一般是在年度内半年的财务活动分析时用这种类型,如实例一《××钢厂一至三季度财务三项指标完成情况分析报告》。

财务分析报告13

  总体印象

  1. 华为现在经营非常良性,完全确立了行业地位,相信在短期之内成为世界通信设备制造商的老大指日可待,并在很长一段时间无人能超越;

  2. 华为的产品门类非常全,并且在每个方向都有很强的竞争能力,都引领着行业的发展,让其他对手无懈可击,越来越呈现强者更强的趋势;

  3. 通信行业在全球经济不景气的大背景下,网络运营商可能会为改善其财务状况,推迟投资或发起其他降低成本的措施可能导致网络基础设施和服务需求的降低。普遍存在效益下降的情形,在此背景下,能够取得2千多亿销售收入,116亿的净利难能可贵;

  4. 行业竞争加剧,各个国家的商业壁垒和保护主义将会影响到华为在全球通信设备市场的拓展;目前的国际销售收入比例占全部销售收入的七成。

  5. 通信设备行业不再属于新兴产业,已经变成了一个传统制造产业,这个行业属资本密集、技术密集、人才密集,并且先发优势非常明显。华为显然已经站在了至高点,把其他竞争对手甩在身后。

  6. 华为一年三百多亿的研发投入,为自己的发展提供了保障,持续不断地向市场推出新产品和新功能,同时降低新产品和现有产品的成本,以保持自己的`竞争能力,

  7. 华为的国际销售战略,同时也是人民币升值的受害者,在20xx年度,由于人民币升值导致的损失高达40亿元。

  8. 总的看来,华为的生存环境短期之内还能继续所向披靡,长期来看,生存不易,行业决定命运,博主宁愿相信阿里巴巴能活102年,不相信华为能活这么长时间,但无论如何,已经是中国最具创新能力企业的佼佼者。

  轮值CEO制度

  面对外界的不同观点,任老板有一段精彩的澄清:看今天潮起潮涌,公司命运轮替,如何能适应快速变动的社会,华为实在是找不到什么好的办法。CEC轮值制度是不是好的办法,它是需要时间来检验的。

  传统的股东资本主义,董事会是资本力量的代表,它的目的是使资本持续有效地增值,法律赋予资本的责任与权利,以及资本结构的长期稳定性,使他们在公司治理中决策偏向保守。在董事会领导下的CEO负责制,是普适的。CEO是一群流动的职业经理人,知识渊博,视野开阔,心胸宽履,熟悉当代技术与业务的变化。选拔其中某个优秀者长期执掌公司的经营,这对拥有资源,以及特许权的企业,也许是实用的。

  华为是一个以技术为中心的企业,除了知识与客户的认同,一无所有。由于技术的多变性,市场的波动性,华为采用了一个小团队来行使CEO职能。相对于要求其个人要日理万机,目光犀利,方向清晰要更加有力一些,但团结也更加困难一些。华为的董事会明确不以股东利益最大化为目标,也不以其利益相关者(员工、政府、供应商)利益最大化为原则,而坚持以客户利益为核心的价值观,驱动员工努力奋斗。在此基础上,构筑华为的生存。授权一群“聪明人”作轮值的CEO,让他们在一定的边界内,有权利面对多变世界做出决策。这就是轮值CEO制度。

  基本的财务数据

  销售总收入达20xx亿人民币,同比增长11.7%,净利润116亿人民币, 经营业绩基本符合预期。20xx年在企业业务和消费者业务所取得的成绩令人振奋,消费者业务销售总收入达446亿人民币,同比增加44.3%,特别是在智能终端领域强劲增长,整体出货量接近1.5亿台。企业业务第一年作为集团的核心业务之一,较去年同比增长57.1%,全年销售收入达92亿人民币。20xx年华为依然持续增长并巩固市场占有率,国内销售收入达655.7亿人民币,同比增长5.5%,海外销售收入达1384亿人民币,同比增长14.9%。基于对持续创新的承诺,华为在20xx年还增加对研发的投入,达237亿人民币,同比去年增加34.2%,占据全年销售收入的11.6%。作为公司的经营战略,华为以创新驱动业务增长,为公司的长远发展和企业的持续成功奠定基石。

  基本面分析

  1. 20xx年全球经济低迷,部分地区政局动荡、汇率波动等因素对公司的经营造成了一定影响;

  2. 运营商网络业务稳步发展,在无线LTE领域继续保持领先地位、专业服务与国家宽带等领域取得快速增长,在电信软件、核心网领域,帮助310多家运营商客户提供端到端解决方案和服务。企业业务成为中国企业市场IC丁解决方案的主流供应商,成立IT产品线,收购华为赛门铁克,加强了华为在云计算数据中心解决方案的领先地位,企业ICT解决方案能力进一步提升。

  3. ICT行业正处于一个新的发展起点,零等待、品质至上、简单至上等用户体验需求成为驱动行业发展的关键因素。云计算将得到更厂泛的应用,并将改变CT和IT产业的商业模式。未来5年,移动宽带用户将超过50亿,网络流量将增长近百倍。智能终端更迅猛地普及,成为人们日常生活的重要组成部分。

  4. 华为将通过实现“超宽带”、“零等待”和“无处不在”的信息与通信技术能力,满足用户对极致体验的追求,促进个人、企业、机构和社会之间相互联结,为人们的工作、生活孕育新的巨大机遇、激发出无限可能。

  5. 在面对巨大产业机遇的同时,也面临着很多挑战。从宏观环境看,全球经济困境还没有缓解的迹象,通货膨胀、汇率波动等加大了公司经营成本和风险。全球需求疲软、资产泡沫破灭、金融去杠杆化将可能同时发生,增加了未来全球经济走向的不确定性,战略选择与战略执行能力正在经受新的考验。

  20xx年的业务

  领先解决方案迎接信息洪峰

  顺应移动宽带业务和高清视频业务等的快速发展,华为率先发布。gaSite解决方案和泛在超宽带网络架构U2Net,帮助电信运营商积极应对海量信息时代

  的到来,把握新的机遇。

  驱动创新

  华为整合成立了“20xx实验室”。作为公司创新、研究和平台开发的主体,将构筑公司面向未来技术和研发能力的基石。

  云计算“化云为雨”

  华为构筑了基于云的IT解决方案能力,与300多家合作伙伴携手,加速将云计算技术转化为各行业的商业应用。目前,我们已在全球帮助客户建设了20

  个云计算数据中心。

  专业服务

  发布业界领先的HUAWEI SmartCare解决方案,助力运营商实现每业务每用户的精准感知管理。在60个国家对1巧张网络提供管理服务,帮助客户卓越运营。

  智能手机成就卓越体验

  华为20xx年发布系列明星智能手机,致力于满足用户对体验的极致追求。全年,华为智能手机销售量约20xx万部。

  汇聚全球优势资源

  华为在全球范围建设能力中心,整合全球优势资源,以更有效地服务客户。

  提升ICT解决方案能力

  华为以53亿美元收购华赛(华为与赛门铁克的合资公司),该项收购将有助于增强公司端到端的ICT解决方案能力。

  华为的战略选择

  为适应信息行业正在发生的革命性变化,华为做出面向客户的战略调整,华为的创新将从电信运营商网络向企业业务、消费者领域延伸,协同发展“云一管一端”业务,积极提供大容量和智能化的信息管道、丰富多彩的智能终端以及新一代业务平台和应用,给世界带来高效、绿色、创新的信息化应用和体验。华为将继续围绕客户的需求持续创新,与合作伙伴开放合作,致力于为电信运营商、企业和消费者提供ICT解决方案、产品和服务,持续提升客户体验,为客户创造最大价值,丰富人们的沟通和生活,提高工作效率。

  运营商网络:华为向电信运营商提供统一平台、统一体验、具有良好弹性的,ngle解决方案,支撑电信网络无阻塞地传送和交换数据信息流,帮助运营商简化网络及其平滑演进和端到端融合,快速部署业务和简单运营,降低网络〔APEX和OPEX)。同时,华为专业服务解决方案与运营商深度战略协同,应对无缝演进、用户感知、运营效率和收入提升等领域的挑战,助力客户商业卓越。

  消费者业务:华为将继续以消费者为中心,通过运营商、分销和电子商务等多种渠道,致力打造全球最具影响力的终端品牌,为消费者带来简单愉悦的移动互联应用体验。同时,华为根据电信运营商的特定需求定制、生产终端,帮助电信运营商发展业务并获得成功。

  企业业务: 华为聚焦ICT基础设施领域,围绕政府及公共事业、金融、能源、电力和交通等客户需求持续创新,提供可被合作伙伴集成的IC丁产品和解决方案,帮助企业提升通信、办公和生产系统的效率,降低经营成本。

财务分析报告14

  一、我国国有企业财务报告分析的现状

  我国国有企业财务报告分析主要是指标分析。基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据,通过比率分析达到分析报表的目的。其指标包括盈利比率、偿债能力比率、资产管理比率。反映国有企业盈利能力的指标很多,通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收益率;偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力,主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。

  资产管理比率是用来衡量国有企业在资产管理方面的效率的财务比率,主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。现金流量分析有利于报表使用者正确评价国有企业的支付能力,获利能力和偿债能力。其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力,主要有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比。获取现金能力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值,包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率;财务弹性分析是指国有企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力,包括现金满足投资比率和现金股利保障倍数;收益质量分析是指报告收益与国有企业业绩之间的相互关系;衡量收益质量的指标是现金营运指数。

  我国国有企业的财务报告分析注重财务指标分析,极少提到审计报告和会计报表附注分析,这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。他们利用报表分析的不完善,大肆操纵利润,滥用关联方交易以及一些假销售手段等使本来亏损的国有企业变得利润丰富。所以随着市场经济的发展,经济环境的变化,国有企业财务报告分析体系必须扩展到审计报告分析、财务指标分析和会计报表附注分析。

  二、完善国有企业财务报告分析体系的措施

  随着市场经济的发展,经济环境的变化,会计信息系统越来越复杂,原有的财务报告分析体系已远远不能满足现在分析的需要,再以以前的分析体系分析现有的财务报告,有时会出现很大的偏差,甚至得出相反的结论,所以应从以下方面进行补充。

  1.国有企业会计报表附注分析

  (1)国有企业的应收账款分析。应收账款是指在国有企业中一项非常重要的流动资产,如果不实行科学的管理,就很容易形成陈年呆账、坏账给企国有企业造成损失。所以,国有企业必须在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账政策,以便投资者准确判断国有企业的资产质量及财务状况。这样投资者可以分析应收款增加的原因、应收账款结构是否合理、是否按规定提取坏账准备。

  (2)国有企业的存货分析。通过财务报告附注可以清楚地看出存货的结构,这种结构可以看出国有企业的经营状况,如果原材料存货增加,而产成品存货减少或略有增加,说明该国有企业正处于成长期或成熟期,销售量较大,能产生较高毛利润;如果原材料存货减少,而产成品增加,说明该国有企业正处于衰退期,该产品正逐渐被新产品代替,或者这种产品生产过剩。这样的国有企业唯一的出路就是迅速转移新产品的生产。另外,通过财务报告附注还可了解到存货跌价准备的计提情况,如果存货计提的减值准备大,表明可收回金额比成本低很多,存货很可能过时或毁损。

  (3)国有企业的营业外收支分析。营业外收支是指与经营活动无直接关系的收支,属于非正常项目,在进行财务指标分析时,应注意是否排除这项非正常项目,这就得根据重要性原则,即相对于净利润的比例,比例较大即为重要,应排除。因为它是偶然性因素,不能长期给国有企业带来收益和损失,不排除就会影响分析结果。

  (4)国有企业的关联方交易。会计准则规定,国有企业尤其是上市公司应在附注中披露关联方交易的金额、定价政策、未结算项目的金额或相应比例,关联交易披露最重要的是定价政策和交易金额。关联方为了操纵利润,经常通过关联方来达到某种目标的目的。

  2.国有企业的补充财务指标分析

  (1)国有企业的主营业务收现率。主营业务收现率是销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入的比值。(主营业务收入收现率=销售商品、提供劳务收到的现金÷主营业务收入)。此指标可以弥补销售现金比率的不足,当国有企业处于快速发展时期,随业务量的增长销售现金比率一般都较低,但不是收益质量不够好,而是随业务量的增长,存货和应收项目自然增长的结果。该指标接近117%,说明国有企业产品销售形势看好,相对于购买者存在比较优势,或国有企业信用政策合理,催账工作得力,国有企业能够及时收回现金,保证生产经营顺畅周转,收益质量较高。反之,如果该指标较低,说明国有企业销售形势不佳,或可能存在不正常销售和舞弊的可能性,或信用政策制定不合理、收账不力、收益质量较差。尤其在分析该指标时,还应结合资产负债表和损益表中应收账款及营业收入的变化越势,分析该指标在大于117%时,是否是由于国有企业近年来销售萎缩,以前年度的应收账款得到收回而形成的。

  (2)国有企业的主营业务付现比。

  ①主营业务付现比=购买商品、接受劳务支付的现金÷主营业务成本。此指标可以反映国有企业现金支付能力,表明国有企业每发生1元的主营业务成本,实际支付的现金数额。如果该比率约为117%,说明主营业务成本基本是付现成本,国有企业没有因购货而形成对销货方的负债;如果比例大于117%,说明国有企业除了支付了当期主营业务成本以外,还偿付了前期拖欠的购货款,树立了良好的商业信用;如果比例远小于117%,说明存在赊购,对国有企业形成负债压力,可能会影响国有企业的商誉。

  ②净收益营运指数。净收益营运指数,是指经营净收益与全部净收益的比值。净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益。净收益营运指数可以评价一个公司的收益质量。非经营收益多,收益质量就差。因为非经营收益的持续性差,非经营收益主要来源是资产的处置和证券交易收益。资产处置不是国有企业的主要业务,不反映国有企业的核心能力。许多国有企业正是利用“资产置换”达到操纵利润的目的,通过证券交易获利靠的是运气。因此,非经营收益也是收益,但不能代表国有企业的收益“能力”。

  (3)国有企业的审计报告分析。随着会计信息的复杂化,非专业人士利用注册会计师的审计报告对国有企业财务状况进行分析,能够起到事半功倍的效果。

  注册会计师的审计报告是指注册会计师根据独立审计准则的要求,在实施了必要的审计程序后出具的,用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。按照《独立审计具体准则第7号──审计报告》的规定,注册会计师在审计报告中,应对被审计单位会计报表的编制是否符合《国有企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定,会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位资产负债表日的财务状况和所审计期间的经营成果、资金变动情况,会计处理方法的选用是否符合一贯性原则发表意见。根据审计结论,注册会计师应出具无保留意见、保留意见、否定意见、拒绝表示意见中的一种审计意见。

  一是在一般情况下,如果注册会计师出具的是无保留意见审计报告,表明被审计单位采用的会计处理方法遵循了会计准则及有关规定;会计报表反映的内容符合被审计单位的实际情况;会计报表内容完整,表达清楚,无重要遗漏;报表项目的分类和编制方法符合规定要求,因而对被审计单位的会计报表无保留地表示满意,则会计报表使用者即可按照通常的会计报表分析方法进行。

  二是如果审计意见是保留意见,则出具保留意见的原因(在审计报告的说明段)即成为会计报表使用者关注的一个焦点,在分析报表时必须予以重点关注。

  三是如果出具的是否定意见,则说明财务状况、经营成果或者资金变动情况已被严重歪曲,表明会计报表不可信,会计报表使用者提高警惕,减少与此单位发生更多的经济关系,因为风险太高。

  四是如果出具的是拒绝表示意见,往往是由于某些限制而未对某些重要事项取得证据,没有完成取证工作,此财务报告的风险是非常大的,最好与此国有企业少发生经济关系。

财务分析报告15

  一、总体评述

  (一) 总体财务绩效水平

  根据山东铝业及证券交易所公开发布的数据,运用BBA禾银系统和BBA分析方法对其进行综合分析,我们认为山东铝业本期财务状况在行业内处于优秀水平,比去年同期大幅升高。

  (二) 公司分项绩效水平

  (三) 财务指标风险预警提示

  运用BBA财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后,根据事先设定的预警区域,我们认为山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提示,具体指标有流动比率(清偿能力)。

  (四) 财务风险过滤结果提示

  对公司一切公开披露的财务信息进行分析,提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征,并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后,我们认为山东铝业当期无整体财务风险特征。

  二、财务报表分析

  (一) 资产负债表 主要财务数据如下:

  公司的资产规模位于行业内的中等水平,公司本期的资产比去年同期增长13.36%。资产的变化中固定资产增长最多,为26,741.03万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。

  因此,建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。

  流动资产中,存货资产的比重最大,占43.80%,信用资产的比重次之,占26.53%。

  流动资产的增长幅度为9.50%。在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作。总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。

  2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:

  从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为30.97%,长期负债和所有者权益的比率为68.94%。说明企业资金结构位于正常的水平。 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少14.56%,长期负债减少28.20%,股东权益增长40.33%。

  流动负债的下降幅度为14.56%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。

  本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为5.77%、10.69%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了226.12%,表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低。

  3.企业的财务类别状况在行业中的偏离:

  流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力,是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平-29.09%,说明其流动资产规模位于行业水平之下,应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资,决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年的结构性资产偏离行业水平-42.37%,我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投资情况。流动负债比重偏离行业水平12.77%,企业的生产经营活动的重要性和风险要高于行业水平。结构性负债(长期负债和所有者权益)比重偏离行业水平-8.83%,企业的生产经营活动的资金保证程度以及企业的相对独立性和稳定性要低于行业水平。

  (二) 利润及利润分配表

  主要财务数据和指标如下:

  1.利润分析

  (1) 利润构成情况

  本期公司实现利润总额57,870.22万元。其中,经营性利润60,567.29万元,占利润总额104.66%;投资收益-297.92万元,占利润总额-0.51%;营业外收支业务净额-2,399.15万元,占利润总额-4.15%。

  (2) 利润增长情况

  本期公司实现利润总额57,870.22万元,较上年同期增长264.05%。其中,营业利润比上年同期增长281.63%,增加利润总额44,696.50万元;投资收益比去年同期降低295.63%,减少投资收益222.62万元;营业外收支净额比去年同期降低2,478.69%,减少营业外收支净额2,500.01万元。

  2.收入分析

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