公司年度审计报告

2020-07-21 审计报告

  在经济发展迅速的今天,越来越多的事务都会使用到报告,多数报告都是在事情做完或发生后撰写的。那么一般报告是怎么写的呢?下面是小编整理的公司年度审计报告,欢迎阅读,希望大家能够喜欢。

  公司年度审计报告1

  一、公司简介

  北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司(以下简称本公司或公司)系经北京市工商行政管理局批准,于20XX年06月28日成立,取得注册号为110000450209272的企业营业执照。营业限期4年。公司住址:北京市海淀区清琴麓苑178号楼1层D001-D005,法定代表人:赵淑英。

  本公司主要的经营范围包括:物业管理。

  本公司从20XX年4月建立财务帐套。

  二、主要会计政策

  1、会计制度

  本公司执行《企业会计制度》及其补充规定。

  2、会计年度

  本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

  3、记账原则和计价基础

  以权责发生制原则为记账原则,以实际成本为计价基础。

  4、记账本位币

  以人民币为记账本位币。

  5、现金及现金等价物的确定标准

  现金为公司的库存现金及随时可用于支付的存款。

  现金等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

  6、坏账损失核算方法

  (1)坏帐的确认标准:因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍不能收回的应收款项;因债务人逾期未履行偿债义务并且具有明显特征表明无法收回的应收帐款。

  7、存货核算方法

  (1)存货分类:库存商品、低值易耗品等大类。

  (2)产成品按实际成本计价,发出时采用个别认定法法核算。

  (3)低值易耗品按实际成本计价,领用时采用一次摊消法核算。

  8、固定资产及其折旧

  固定资产折旧采用直线法计算,并按固定资产类别、原价、估计经济使用年限和预计残值(原值的10%)确定其折旧率如下:

  9、无形资产计价和摊销方法

  公司对购入或按法律程序申请取得的无形资产,按实际支付金额(包括买价、手续费、律师费、注册费等相关费用)入账;对接受投资转入的无形资产,按合同约定或评估确认的价值入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销。

  10、长期待摊费用核算方法

  本公司在筹建期间内发生的费用,在开始生产经营的当月起一次转入开始生产经营当月的损益;租入固定资产改良支出,在租赁使用年限与租赁资产尚可使用年限孰短的期限内平均摊销;其他长期待摊费用在受益期内平均摊销。

  11、营业收入的确认

  (1)商品销售:公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权,相关的收入已经收到或取得了收款的证据,并且与销售该商品有关的`成本能够可靠地计量时,作为营业收入的实现。

  (2)提供劳务(不包括长期合同),按照完工百分比法确认相关的劳务收入,如提供的劳务合同在同一年度内开始并完成的,在完成劳务时确认营业收入的实现。

  12、税项

  营业税:税率为5%,以本年度各项营业税应税收入为计价依据;

  城市维护建设税:税率为7%,以本年度营业税为计价依据;

  教育费附加:税率为3%,以本年度营业税为计价依据;

  地方教育费附加:税率为2%,以本年度营业税为计价依据。

  13、企业所得税的会计处理:

  本公司采用应付税款法进行所得税的核算。

  公司年度审计报告2

  一、 基本情况

  公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业,拥有年产100万吨的熟料生产线一条,年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩,拥有从业人员近200人。

  公司实收资本4146万元,其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元,占95.18%;双鸭山新时代水泥公司投入资本200万元,占4.82%。 此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》(报批稿)及集团相关制度规定,并参照20xx年1月1日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》,以及相关法规制度等进行的。

  二、 审计中发现的问题

  (一)货币资金循环

  1、20xx年5月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时,现金账面余额11,306.94元,未入账收入单据318,772.16元,未入账支出单据289,490元,经调整后账面应存余额40,589.10元。盘点实有现金19,090.70元,与账面数差额21,498.4元,其中,白条抵库21,500元。盘盈现金1.6元,经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。

  2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况,出纳人员负责收付款、制单、记账。

  3、银行印鉴与支票未分离,或分离形同虚设。审计中发现,出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未经主管会计审核程序,印鉴分离形同虚设。

  4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身,形成“自账自调”,不符合内部控制规范。

  5、在现金管理方面不规范,存在白条抵库现象,如货款退票未及时进行账务处理等。

  6、部分付现业务未及时进行账务处理,借款用途不清晰。

  7、现金账实不符,且原因可追溯至出纳人员岗位交接时,现金长短款未及时进行相应处理。

  (二)销售与收款循环

  1、从随机抽查的21份水泥买卖合同中发现,有合同签订不规范的情况:

  (1)均没有填写合同编号;

  (2)有17份合同没有填写数量;

  (3)按集团规定水泥销售不得赊欠,但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问,系业务员为拓展业务先垫资,再收款。表面上将风险转嫁到业务员身上,其实不然。因合同主体仍为公司本身,且业务员与客户形成单线联系,大笔货款资金经转个人之手,很容易牵涉诉讼事项,形成潜在风险,并在财务对账环节造成混乱。

  (三)采购与付款循环

  由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出,公司采购业务员与供应商单线联系,采购部门对供应商信息没有建立相应信息台账,导致业务员离职后,与供应商无法联系,已付款或发票无法取得。同时,容易形成纠纷,构成潜在诉讼风险。

  (四)生产循环

  公司成本核算方法采用分步法与品种法相结合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。产品主要有熟料、水泥。

  经审核,辅助生产成本主要有供料和电修,其成本费用通过“生产成本-辅助生产成本”归集,化验室费用通过“制造费用”归集。上述费用均按固定比例(熟料60%,水泥40%)分配计入熟料及水泥工段基本生产成本。电耗成本按各车间抄表数分配,供电局与抄表总数之间差异,在“管理费用”中核算,不再进行分配。

  关于辅助生产、化验费用及电费的分配,集团各子公司所采用的分配方法不尽一致,缺乏科学且令人信服的依据,同时也造成集团内部各子公司之间成本费用不是在一条起跑线上的对比,从而失去合理性。

  材料核算,目前采用实际成本法。月底材料进行暂估入库核算,下月红字冲回。大宗材料基本按固定单价计算暂估金额。经抽查5种单价较高或耗用量较大的大宗材料,其暂估核算基本遵循一贯性,但暂估单价的确定依据为固定单价,未按合同价或采购价等进行调整,暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。

  经抽查盘点20xx年5月22日消耗性材料,存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问,目前仓库并行两套系统和一套手工账,仓库工作人员过少(仅三人),工作量较大,加上为集团上市准备审计用资料,所以对账环节被忽视。

  从20xx年度大宗材料平均采购价格看,总体呈涨价趋势,粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显,其中:粉煤灰上涨80%、矿渣上涨14.2%、石灰石上涨25.68%、原煤上涨5.1%。其次,20xx年度的大修费用增多,也是成本上升的一方面原因。而从20xx年与20xx年的水泥及熟料的销售价格对比看,整体上略有下降。

  大宗原燃材料的消耗量确定,采用实地盘存制 “以存挤耗”,盘点方法采用目测尺量等,盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算,与相应料耗核对一致。

  采用实地盘存制以存挤耗,计量准确性较低,数据可调,成本控制不严,掩盖了生产及管理中存在的问题,使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点,并且为之付出了极大的成本。

  这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。

  (五)长期投资

  截至20xx年12月31日,长期投资余额为2900万元。经了解,该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为,20xx年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元,创新公司未见相关投资协议及合同,对该投资不清楚,造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。

  在集团即将上市的大环境下,应理清各项资产权益关系,避免不必要的外部审计的质疑。

  (六)固定资产

  1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账,无固定资产卡片,未对资产进行编号管理。

  2、资产使用部门未明确固定资产责任人。

  3、未按规定进行固定资产年度盘点,无年度固定资产盘点记录,无月度固定资产抽盘记录。

  4、部分固定资产分类不合理,并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧,创新公司却有部分办公设备归属于电气设备,并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在20xx年进行相应调整。

  公司年度审计报告3

  浙江核新同花顺网络信息股份有限公司全体股东:

  我们审计了后附的浙江核新同花顺网络信息股份有限公司(以下简称同花顺公司)财务报表,包括20xx年12月31日的合并及母公司资产负债表,20xx年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及财务报表附注。

  一、管理层对财务报表的责任

  按照企业会计准则的规定编制财务报表是同花顺公司管理层的责任。这种责任包括:(1) 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2) 选择和运用恰当的会计政策;(3) 作出合理的会计估计。

  二、注册会计师的责任

  我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

  审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

  三、审计意见

  我们认为,同花顺公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大方面公允反映了同花顺公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

  天健会计师事务所有限公司 中国注册会计师 陈亚萍 中国·杭州 中国注册会计师 陈炎鑫

  报告日期:20XX年3月19日

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