公司审计报告

2021-06-03 审计报告

  随着社会不断地进步,报告与我们的生活紧密相连,报告成为了一种新兴产业。一听到写报告就拖延症懒癌齐复发?下面是小编为大家整理的公司审计报告范文,仅供参考,欢迎大家阅读。

公司审计报告范文1

  ABC公司:

  我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表,包括200 年 月 日的资产负债表、200 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

  一、管理层对财务报表的责任

  按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

  二、注册会计师的责任

  我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

  审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有

  效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

  我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

  三、审计意见

  我们认为,ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的财务状况以及200 年度的经营成果和现金流量。

公司审计报告范文2

  审计时间:20xx年4月14日-20xx年4月16日

  审计重点:账务处理的规范性、经济业务的真实性

  审计结果:通过这几天对集团公司下属单位的账务审计,首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识,同时也发现了各单位的一些问题,主要包括账务处理和经济业务的规范性(问题见附件)。

  审计意见:1、规范往来科目(其他应收款、其他应付款)的具体使用,本次审计过程发现,集团公司各下属单位往来科目使用混乱,不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系,容易导致实际操作过程中的经济风险;

  2.集团公司各下属单位资金调动频繁,资金管理缺乏计划性和统筹性,部分经济业务缺乏相应负责人审批,容易导致资金管控风险;

  3.财务在进行具体账务处理过程中,会计科目的具体使用非常不规范,在一定程度上影响了费用的真实反映;

  4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范,不能作为原始入账依据,但财务在具体业务操作过程中依此入账,缺失会计核算的严谨性;

  5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见,针对此类情况应该严厉禁止;

  6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段,在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格,针对此类情况应该做到合理有效管控,保持公司权益的同时避免资产无效流失;

  本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的,审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验,具体操作过程中的审计遗漏在所难免, 但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的,审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失,同时也为以后内部控制提供操作基础。

公司审计报告范文3

  哪些公司年检必须

  1.哪些公司年检必须出具审计报告:

  (1.)一人有限责任公司、上市股份有限公司和从事金融、证券、期货的公司;

  (2.)从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司;

  (3.)注册资本实行分期缴付未全额缴齐的公司;

  (4.)三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司

  (5.)外商投资企业 及分支机构一律要做年度审计报告

  (6)用报告作其他特殊用途的公司

  2.审计报告所需资料:

  (1) 12月份的会计报表(资产负债表,损益表)

  (2) 公司全年的账本;

  (3) 公司全年的凭证(如果太多可以少拿一些,原则是:1月和12月的为必拿,中间月份可以抽拿几个月。);

  (4) 公司营业执照复印件、国地税务登记证复印件、组织机构代码证复印件(正,副本均可);

  (5) 验资报告复印件、公司上一年度审计报告的复印件(如果没出可以不用提供);

  (6) 如是外资企业需提供(外汇登记证正本复印件),(批准证书复印件).(章程复印件)(财政登记证)

  注:复印件需每页都加盖公章

  3.完成时间:

  资料齐需要5-7个工作日

  4.出具时间: 每年3月1日—6月30日篇二:出具审计报告的工作流程[1]审计工作流程

  一、审计流程的意义

  (一)概述

  审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审

  计人员从接受审计项目开始,到审计工作结束的全部过程,一般可划分为三个阶段:审计准

  备、审计实施和审计终结阶段,各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程指

  审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。

  (二)制度基础审计的流程

  1、确定审计的目标

  2、了解内部控制制度,并予以描述

  3、内部控制制度的初步评价

  4、符合性测试

  5、符合性测试结果的评价

  6、实质性测试

  7、实质性测试结果的评价

  8、撰写审计报告

  优点:一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量,从而节约人力时间、降低

  成本;另外能较好的避免失误,保证审计工作质量。缺点:过分依赖对内部控制的审计。

  二、准备阶段

  (一)了解被审计单位的基本情况 了解被审计单位的哪些情况

  1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况;

  2、经营情况和经营风险;

  3、组织结构和内部控制情况;

  4、关联方及交易情况;

  5、以前年

  度接受审计的情况;

  6、其他常用方法

  1、查阅去年的审计工作底稿;

  2、查阅行业业务经营资料。

  3、查阅公司章程

  协议、董事会会议记录、重要合同等。

  4、参观被审单位现场。

  5、询问内审人员和管理当局。

  (二)签订审计业务约定书审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的,据以确认审计业务的委托和受托关

  系,明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。⑴签约双方的名称;

  ⑵委托目的;

  ⑶审计范围;应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间 ⑷会计责任与审计责任⑸签约双方的义务;

  委托人应当履行的主要义务包括: ① 及时提供审计人员所要求的全部资料;② 为审计人员的审计提供必要的条件及合作 ③ 按照约定条件即使足额支付审计费用。会计师事务所应当履行的主要义务包括: ① 按照约定的时间完成审计业务,出具审计报告; ② 对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。 ⑹审计报告的使用责任;审计报告使用不当而造成的后果,与审计人员无关。⑺审计

  收费;

  ⑻违约责任; ⑼应当约定的其他事项。

  (三)初步评价被审计单位的内部控制制度 初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性

  测试的时候进行抽样的基础,并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围。

  理解: ①对重要性的评估需要运用专业判断。②重要性原则的两个目的:注册会计师在审计过程中应当运用重要性原则。在审计过程

  中运用重要性原则是基于这样的考虑:一是为了提高审计效率。二是为了保证审计质量。 ③运用重要性原则的两个阶段:注册会计师应运用重要性原则的情形。一是在确定审计

  程序的性质、时间和范围时,注册会计师需要运用重要性原则。二是在评价审计结果时,注册会计师需要运用重要性原则。

  2、确定重要性水平的两个方面的考虑:金额和性质的考虑。注册会计师在运用重要性原

  则时,应当考虑错报或漏报的金额和性质。这也就是说,重要性具有数量和质量两个方面的特征。一般来说,金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。但在许多情况下,某项错报或漏报从量的方面看并不重要,从其性质方面考虑,却可能是重要的。例如:①涉及舞弊与违法行为的错报或漏报。②可能引起履行合同义务的错报或漏报。 ③影响收益趋势的错报或漏报。④不期望出现的错报或漏报。

  3、两个层次重要性的考虑注册会计师应当考虑会计报层次和相关账户、交易层次的重要性。这就意味着注册会计师在审计过程中必须从两个层次来考虑重要性:①会计报表层次;确定方法:固定比率法和变动比率法。②账户和交易层次。确定方法:分配方法和不分配方法。

  4、重要性与审计风险之间的关系 注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间存在的反向关系,保持应有的职业谨慎,合理确定重要性水平。①注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间的关系。②重要性与审计风险之间成反向关系。③注册会计师应当保持应有的职业谨慎,合理确定重 要性水平。重要性是影响审计证据充分性的一个十分重要的因素。重要性水平与审计证据之间成反向关系(审计证据、审计风险、审计重要性两两反向)

  (一)会计报表层次重要性水平的确定

  1、方法:固定比率法、变动比率法两种

  2、判断基础:资产总额、净资产、营业收入、净利润等

  3、选取:同一期间的报表,取重要性水平最低的作为会计报表层次的重要性水平。

  (二)账户或交易层次的重要性水平 注册会计师在制定账户或交易的审计程序前,可将会计报表层次的重要性水平分配至各账户或各类交易,也可单独确定各账户或各类交易的重要性水平。对于账户或交易层次的重要性水平,既可以采用分配的方法,也可以不采用分配的方法。在实务中,很多注册会计师选择资产负债表账户作为分配的基础,各账户分得的重要性称为可容忍误差。对于易出错的项目,可确定较高的重要性水平;对于重要项目或不期望出现错误的项目,从严制定重要性水平。

  评价审计结果时对重要性的考虑

  (一)注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平,可能与编制审计计划时所确定的重要性水平初步判断数不同,如前者大大低于后者,注册会计师应当重新评估所执行的审计程序是否充分。

  (二)注册会计师在评价审计结果时,应当汇总已发现但尚未调整的错报或漏报,以考虑其金额与性质是否对会计报表的反映产生重大影响。注册会计师在汇总尚未调整的错报或漏报时,应当包括已发现的和推断的错报或漏报,并考虑期后事项和或有事项是否已进行适当处理。

公司审计报告范文4

  经过认真、细致地清理,本人已对名下的个人独资企业________(企业名称)完成了清算,清算结果如下:

  (一)债权债务已清理完毕;

  (二)各项税款、职工工资已结清;

  投资人亲笔签字:________

  ________年________月________日

  (一)、清算工作基本情况:

  1、注销企业概况。(企业名称、性质、注册时间、注册资本、是否设有分支机构及对外投资、其他要说明的情况)

  2、企业注销的原因。

  3、清算组的'成立情况。(清算组成立时间、清算组成员的组成及清算组成员的身份、职务)

  4、公告的情况。(公告的时间、报纸类别)

  (二)、清算企业财产状况(清算开始日的财产构成包括:货币资产、实物资产、其他资产)。

  (三)、清算企业债权、债务的审定情况:

  1、债权的追收情况及对未收债权的处理;

  2、债务的申报、审定情况。

  (四)、清算财产分配情况:

  1、清算费用、职工工资的支付情况;

  2、海关、税务部门税款交纳情况;

  3、企业债务的清偿情况;

  4、投资人或股东的分配情况;

  (五)、清算其它情况:

  1、企业帐本及营业、清算的重要文件,由____________投资人保存十年,本投资人承诺予以妥善保存。

  2、投资人保证企业债务已清偿完毕,所报清算备案材料真实、完整,并承担由此产生的一切责任。

  投资人(盖章)确认:____________公司清算组

  清算组成员签名:

  ________年________月________日

公司审计报告范文5

  根据20xx年度审计计划和审计委员会安排,自20xx年4月15日至20xx年5月10日,我们审计组对供应部20xx年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合,工作进展顺利。审计工作已经结束,现将审计情况报告如下:

  一、基本情况

  为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制,规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规,结合公司的实际情况,制定了《采购与付款内部控制制度》。

  物资采购流程分两大类,一类是生产物料采购,一类是五金物料采购。生产物料的采购,每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划,供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购,则由使用部门自行填写申购单,仓库核实库存量及采购量后,由供应部询价,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同,某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式,在合格供方中比价择优采购,而货比3家的先后依据是:质量、送货时间(是否符合我司生产需求)、付款方式、价格。一般情况下,符合资质的供方先将样板送来,待公司检验合格后,将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种,以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本,如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书,且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准,质管部每年底对供应商进行考核评估、更新,并存档。

  供应部在与客户签订采购合同时,都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素,并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库,仓管员根据订货计划签收货物,数量差异允许在5%-10%之间,但这种差异合同上没有明确说明,若差异较大,需请示领导。货物签收完毕后,仓管员及时报检,在收到检验室及质管部出具的验收报告单后,便将该批货物入账,若不合格,则通知供应部,一般情况下,供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的,部分贵重的药材放在加锁的地方,并限制人员接近。

  货物验收后,供方提供合法票据给我司,供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致,并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款,并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核,经总经理批准,由出纳办理相关货款结算。

  公司09年的存货周转率为4.71次,比xx年的4.11次有明显提高。09年全年采购额约18,897.65万元,共耗用19,023.10万元

  分析说明:

  (1)中药材xx年耗用额比xx年减少261.62万元下降率6.2%,其中当归减少259.8万元,占总额的99.3%,原因是当归从xx年的采购单价41.83元/KG下降到xx年的15.13元/KG,虽然xx年耗用量比xx年增长18844.53KG,增长18.21%,但还是导致总耗用额下降。除了当归,还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。

  (2)原辅料采购额及耗用额增长大的原因是xx年将“空心胶囊”归入辅料中核算,而xx年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”,xx年比xx年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”xx年比xx年耗用额增长2.81%。

  (3)包装物耗用额比xx年减少175.36万元下降6.85%,主要原因是xx年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。

  分析说明:

  (1)原辅料耗用额xx年比xx年减少334.78万元,下降率为4.54%,主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。

  (2)包装物耗用额比xx年减少65.08万元下降3.86%,主要原因是xx年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。

  分析说明:

  根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款,09年比xx年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%,但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。

  二、审计内容

  本次审计采取了抽查的方式进行。

  (1)随意抽查一个月的订货计划书,检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施,是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续,是否按预先编号、保管订货计划。

  (2)分析比较需料计划、库存量及订货计划,检查其是否进行合理安排。

  (3)检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。

  (4)检查采购合同条款是否充分,有无损害公司利益,是否有指定人员审核,是否交财务部存档,合同专用章是否经过适当审批。

  (5)检查是否按需料计划申请订货计划,跟踪其实施过程,检查其采购价格、供应商及审批情况,比较当期实际生产及库存状况。

  (6)审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价

  (5)数量是否一致。

  (7)检查是否存在超收,超收标准的规定;分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。

  (8)查阅询价是否有书面记录并存档,是否作为订货计划审核的依据。

  (9)查阅供应商的档案是否健全并定期更新;是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理,查阅近期的供应商评价表,查看是否存在大量得分较低的供应商。

  (10)查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。

  (11)查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况,查阅退货的“出库单”,检查其是否按规定办理审批手续,退货是否充分、及时,供应商是否签字;退货是否符合质管部的建议,退货时是否有质管和财务核查。

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